（二）、资料：冀兴电子公司是一家电子设备制造企业（一般纳税人），2019年10月发生如下业务：1. 10月7日，从A公司购进生产用电子元器件一批（已入库），取得增值税专用发票一份，注明货款180万元，增值税23.4万元，开出银行承兑汇票一张。电子元器件由某运输公司承运，对方开具增值税专用发票一份，注明运费2万元，增值税0.18万元，款已通过银行支付。2. 10月10日，接受B企业投资转入的生产设备一台，增值税专用发票注明设备价款30万元，增值税3.9万元，设备不需要安装即可使用。3. 10月12日，购买办公楼一栋，取得增值税专用发票一份，注明价款1000万元，增值税90万元，款项已通

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2020-04-23 12:50

1借原材料182
应交税费进项税额23.58
贷银行存款205.58

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2020-04-23 12:50

2借固定资产30
应交税费进项税额3.9
贷实收资本33.9

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2020-04-23 12:51

3借固定资产1000
应交税费进项税额90
贷银行存款1090

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2020-04-23 12:52

4借在建工程0.565
贷原材料0.5
应交税费-进项税转出0.065

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2020-04-23 12:52

5借银行存款5650
贷主营业务收入5000
应交税费销项税额650

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2020-04-23 12:53

6借应收账款226
贷主营业务收入200
应交税费-销项税额26

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2020-04-23 12:53

7借固定资产清理4.4
累计折旧15.6
贷固定资产20

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2020-04-23 12:53

借银行存款4.52
贷固定资产清理4
应交税费-销项税额0.52

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2020-04-23 12:54

借资产处置损失0.4
贷固定资产清理0.4

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2020-04-23 12:54

8借营业外支出54.24
贷主营业务收入48
应交税费-销项税额6.24

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2020-04-23 12:55

借主营业务成本40
贷库存商品40

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2020-04-23 12:56

进项税额合计计算是是=23.58+3.9+90-0.065=117.415

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2020-04-23 12:57

销项税额合计计是=650+26+0.52+6.24=682.76