请问老师1-3月小规模有3%，1%税率，减免部分税率，收入超过30万的需要交税的账务处理如何做呢？需要详细步骤，谢谢！

路老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

2020-04-23 10:50

做账是按照实际开具的发票做账的。
情况一：
本季度专普票合计开具金额大于30万。【不享受对月销售额10万元以下(含本数)（季销售额30万）的增值税小规模纳税人，免征增值税的政策】
假设本季只在3月开了1张征收率1%普票，不含税金额为40万，税额0.4万。
按照实际开票的不含税金额和1%征收率的税额做账
发生增值税纳税义务时：
借：银行存款或应收账款 40.4万
贷：主营业务收入 40万
应交税费-应交增值税 0.4万
实际缴纳的时候
借：应交税费-应交增值税 0.4万
贷：银行存款 0.4万
你们应该符合这种情况，你看下不明白再问。

安详的小蝴蝶追问

2020-04-23 11:12

嗯明白那减免的部分不需要体现出来出来是吗直接做实际应交的那部分增值税吗？那销售额没有超过30万的账务处理呢麻烦步骤发一下看我做的对不对呢

路老师解答

2020-04-23 11:17

本季度专普票合计开具金额小于30万。【享受对月销售额10万元以下(含本数)（季销售额30万）的增值税小规模纳税人，免征增值税的政策】
假设本季只在3月开了1张征收率1%普票，不含税金额为20万，税额0.2万。
按照实际开票的不含税金额和1%征收率的税额做账
发生增值税纳税义务时：
借：银行存款或应收账款 20.2万
贷：主营业务收入 20万
应交税费-应交增值税 0.2万
最后这部分增值税转到营业外收入
借：应交税费-应交增值税 0.2万
贷：营业外收入0.2万