老师进项税大于销项税时，要结转销项税吗？如：借：增一进 8 贷：增一销 5 要结转贷方的增值税吗？如：借：增一销5 贷：增一进5

繁华 追问

2020-04-23 09:29

进材料的时候是进项在借方，收入销项税在贷方。后面要结转销项税就按上面的分录写是吗老师？

江老师 解答

2020-04-23 09:30

进项是在借方，从贷方结平进项税额；销项税是贷方，从借方结平销项税，上面的分录没有问题，你做完后，销项税额与进项税额全部结平了。

繁华 追问

2020-04-23 10:54

不是留抵的吗，怎么是借方未交增值税啊

江老师 解答

2020-04-23 11:01

应交税费——未交增值税，这个科目的借方余额就是留抵的增值税。

繁华 追问

2020-04-23 15:22

借：应交税费一未交增值税 6   货：应交增值税一进项税   6   这样吗？

江老师 解答

2020-04-23 15:24

你这个分录，省略了中间的一个过渡性科目，就是“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”，属于日常工作中不规范的分录的账务处理。不影响最终的结果。