销项税款30000进项税款50000 进项税转出5000怎样结转增值税？

452183618 追问

2019-04-28 16:58

老师销项税138991.5进项152057.4进项转出13796.14？

江老师 解答

2019-04-28 17:03

一、借：应交税费——应交增值税（销项税额）138991.5
借：应交税费——应交增值税（进项税额转出）13796.14
贷：应交税费——应交增值税（结转未交增值税）730.24
贷：应交税费——应交增值税（进项税额）152057.4
二、
借：应交税费——应交增值税（结转未交增值税）730.24
贷：应交税费——未交增值税730.24
三、假定本月没有期初留抵增值税
本月需要交730.24元的增值税
借：应交税费——未交增值税730.24
贷：银行存款（或库存现金）730.24
交了增值税，就是需要交增值税的附加税
四、增值税的附加税计提分录
借：税金及附加
贷：应交税费——应交城建税
贷：应交税费——应交教育费附加
贷：应交税费——应交地方教育附加
五、交增值税的附加税分录
借：应交税费——应交城建税
借：应交税费——应交教育费附加
借：应交税费——应交地方教育附加
贷：银行存款（或库存现金）