老师，2019年计提的工资1-11月的在2019年12月中已发放。2020发现有问题多报人员了，去更正了19年的工资申报表，那2019年已经计提并已经发放的工资，在2020年账务怎么处理呢？能否写下完整分录，谢谢

小灵儿 追问

2020-04-22 19:25

2020年更正2019年工资申报表后那么就存在2019年多计提了工资也多发放了，多发的收回来了

郭老师 解答

2020-04-22 19:28

借银行存款贷应付职工薪酬，借应付职工薪酬贷以前年度损益调整，借以前年度损益调整贷利润分配
汇算清缴的时候调整。

小灵儿 追问

2020-04-22 19:33

我是这么做的，做完发现应付职工薪酬不对了，我再检查一下

郭老师 解答

2020-04-22 19:38

退回来多少？你的应付职工薪酬就是多少。

小灵儿 追问

2020-04-22 19:51

对了，本月发放的金额写错了。但是用以前年度损益调整了，结转本期损益有提取法定盈余公积呢？

郭老师 解答

2020-04-22 19:54

也得跟着需要调整的

小灵儿 追问

2020-04-22 20:02

嗯嗯，我调到未分配利润去，不用提取盈余公积的。老师我去年暂估了成本，今年发票回来了，先红字把之前的冲掉然后在按照发票入账，涉及损益类科目的就用以前年度损益调整科目，对吗？

郭老师 解答

2020-04-22 20:04

暂估的和发票金额一致，可以不用调整。

郭老师 解答

2020-04-22 20:04

不一致的，你可以调整差额。

小灵儿 追问

2020-04-22 20:07

暂估的时候都是笼统写的金额。没办法

郭老师 解答

2020-04-22 20:10

那你红冲，重新做一个

小灵儿 追问

2020-04-22 20:16

嗯嗯。老师，再请教个问题，有限合伙企业对外投资了一家有限公司，收到了分红款，是按照合伙企业收到的分红款合伙人按照比例缴纳20%的个税。合伙企业采用的是小企业会计准则，能否写下完整的分录呢？另外有限合伙人把这笔分红款只打给了负责人没关系吧

郭老师 解答

2020-04-22 20:18

你们投资的是合伙企业吗

小灵儿 追问

2020-04-22 20:19

自己是合伙企业，投资的是一家有限公司

郭老师 解答

2020-04-22 20:19

你们收到缴纳生产经营所得吧
然后分红

小灵儿 追问

2020-04-22 20:21

收到有限公司的分红，不应该按照利息、股息、红利缴纳个人所得税吗？

郭老师 解答

2020-04-22 20:23

你们是合伙企业，做投资收益的

小灵儿 追问

2020-04-22 20:34

老时您看分录我做的是否是对？收到分红款，借：银行存款 贷：投资收益 分配：借：利润分配-未分配利润 贷：应付利润。借：应付利润 贷：应交税费-个人所得税 贷：银行存款

郭老师 解答

2020-04-22 20:38

你好，对的，不用做第一个，不做合伙的收入直接给个人就可以