以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产-账务处理题

仁爱的洋葱 追问

2020-04-22 17:59

那会计分录呢

学堂答疑王老师 解答

2020-04-22 18:18

会计分录：
1.取得投资2016年1月1日时：借：其他债权投资-成本   600000
                                                                        -利息调整 20000
                                                  贷：银行存款                            620000
2.2016年12月31日时，借：应收利息  48000（600000×8%）
                                        贷：投资收益      41788
                                                其他债权投资-利息调整   6212
                                   借：银行存款 48000
                                         贷：应收利息       48000
此时，其他债权投资的摊余成本=620000-6212=613788元，公允价值为615000元，确认公允价值变动损益金额=1212元，会计分录：
借：其他债权投资-公允价值变动    1212
    贷：其他综合收益-其他债权投资公允价值变动  1212
2017年12月31日，确认的利息收入=613788×6.74%=41369.31
会计分录：
借：应收利息 48000
    贷：投资收益  41369.31
           其他债权投资-利息调整 6630.69
借：银行存款  48000
     贷：应收利息       48000
此时，其他债权投资的摊余成本=613788-6630.69=607157.31元，公允价值为608000元，应确认公允价值变动损益=608000-（615000-6630.69）=-369.31元，会计分录：
借：其他综合收益-其他债权投资公允价值变动  369.31
     贷：其他债权投资-公允价值变动                              369.31
完