老师你好，请问我小规模纳税人1季度确认收入，但未开票，4月份才税局代开专票，我1季度申报系统申报这个未开票收入，2季度申报系统会自动出来税局代开票收入的金额，我应该怎么申报呢？

我随我心... 追问

2020-04-22 16:27

但是如果大厅人员说不能改呢

崔老师 解答

2020-04-22 17:44

可以改的，否则就会造成企业多纳税了。
这是一项常见业务，本月服务的辽宁客户，在当地税务局就是如此处理的。

我随我心... 追问

2020-04-22 18:01

因为疫情期间开票税率不一样。4月税局代开的去年10月至今年4月的专票，本来季度也没有超过30万，可以本季度不确认收入，下季度再确认吗

崔老师 解答

2020-04-22 20:36

如果4月分在税局代开发票，相关冲减是发生在第二季度的。与第一季度无关，第一季度不需要冲减。
假如一季度没超过30万元免税，下季度再确认也可以。

我随我心... 追问

2020-04-22 20:49

你的相关冲减指的什么？如果我在2季度确认收入，开的专票去年10月~今年2月开的3％税率，今年3，4月份的开的1％税率，税局会不会不认3％税率的专票呢，或者说之前没有确认收入呢

崔老师 解答

2020-04-22 21:14

如果2季度开具纳税义务发生时间在“去年10月~今年2月”期间的发票，可以按照3%开具。但前提是该收入已经在“去年10月~今年2月”的申报表中做了纳税申报。
冲减收入的意思就是：在纳税申报时，由于“去年10月~今年2月”已经在该期间内的增值税申报表中做了纳税申报，2季度实际开具发票后，在增值税申报表中，就会自动提取已经纳税申报的收入，如果按照开票收入计算税款的话，就造成税款重复缴纳，为了解决这个问题，在2季度的增值税申报表中，填报一个与开票收入相对应的负数收入、税额，以冲减2季度的收入、税额。

我随我心... 追问

2020-04-22 21:35

我去年10月至今年2月的票已经开成了3％了，那是不是就只有我这个季度确认收入，下个季度申报时再冲减10月到今年2月的收入？而这个季度申报表还是填成小微企业那一栏，下季度小微企业一栏直接减去这次的收入？

我随我心... 追问

2020-04-22 21:37

如果没有这个疫情，去年10月至今年2月的收入我是不是可以就在今年4月开票时确认呢

崔老师 解答

2020-04-22 22:47

去年10月至今年2月的收入，如果当时没有开具发票，但当时在增值税申报表上已经做了申报，2020年第一季度开具发票且季度收入不足30万元的话，正常申报就可以的。