老师，我们是小规模纳税人，现在申报增值税时，有几个问题想请教下。 1.第一季度我们收入没有超过30万，普票部分是免税的，这个免税的金额是填在第3栏“税控器具开具的普通发票不含税销售额”还是第10栏的“小微企业免税销售额”，还是说两栏都要填，这个免税需要填申报明细表吗？ 2.疫情期间减按1%开票了，因为小于30万普票不用交税了，但2-3月开的专票是1%，少的2%填到哪一栏呢？免税申报明细表怎么填呢？

郭老师 解答

2020-04-22 11:46

主表应纳税减征额
减免明细表减免项目，本期发生额和实际抵扣金额。

Queena 追问

2020-04-22 11:49

也就是第一个问题的话，直接第10栏填写，第三栏不填，然后减免明细表不用填。第二个问题的话，直接把应该减免的专票2%的税额填进去，然后减免明细表的本期发生额和实际抵扣金额也填减免的税额。对吧老师

郭老师 解答

2020-04-22 11:52

第一个对
第二个不对
减免的2%，在主表应纳税减征额和减免明细表减免项目，本期发生额和实际抵扣金额。

Queena 追问

2020-04-22 11:55

第二个在明细表填的金额，本期发生额和实际抵扣金额都填一样的金额，也就是专票减免的2%对吧？

郭老师 解答

2020-04-22 11:59

你好，是的，