请问下老师，过账金额100万内账如何做账？意思是我们开票100万，对方打款100万，只是过账，要退给对方100万，扣5.36个税点

祺祺 追问

2020-04-22 12:47

我们开票时:借:银行存款 100贷:其他应付款 97.09  应交税费–增值税 2.91
退回时:借: 其他应付款  100 贷:银行存款 94.64  其他业务收入 5.36  其他应付款 差额2.91放哪？

庄老师 解答

2020-04-22 13:03

退回时:借: 其他应付款 97.09，贷:银行存款 94.64 ，其他业务收入2.49/（1+3%），应交税费－－应交增值税2.49*3%/（1+3%）

祺祺 追问

2020-04-22 13:37

其他业务收入不是100*5.36%吗？2.49是倒挤的吗？应交税费前面做了一道这里不重复了吗？

庄老师 解答

2020-04-22 15:09

应交税费这个是针对其他业务收入，要不然前面的分录，借:银行存款 100贷:其他应付款 94.64 ，其他业务收入2.45，应交税费–增值税 2.91

祺祺 追问

2020-04-22 20:45

如果说我们找人开了100万材料票，对方扣5.36税费，我们该如何处理？

庄老师 解答

2020-04-22 20:58

你好，对方扣5.36税费，包括增值税3%，附加税12%减半，企业所得税1.5%，合计＝3+3*0.06+1.5＝4.68，

祺祺 追问

2020-04-22 21:03

账务处理呢？

庄老师 解答

2020-04-22 21:08

你好，对方开票给你们，借原材料100，营业外支出－－税费5.36，贷银行存款105.36，

祺祺 追问

2020-04-22 21:11

其他业务支出可以吗？

庄老师 解答

2020-04-22 21:12

你好，也可以的，记在其他业务支出可以