老师您好，我们有个员工4月份离职了，单位要给他发离职补偿金，但是还要补扣他1-3月社保个人部分的差额，他的应发工资是4000，补扣完社保以后实发金额是3800，这个会计分录应该怎么记呢？

Mau 追问

2020-04-22 09:46

发工资的时候，借：应付职工薪酬
贷：其他应付款-社保(个人部分)
        银行存款

小江老师 解答

2020-04-22 10:13

你的意思是社保部分之前已经有扣下来了，现在不扣是因为之前扣少了吗？

Mau 追问

2020-04-22 10:15

1-3月都是预缴，4月份重新核定了社保，发现1-3月的个人部分扣少了，然后4月进行补扣，但是这个员工4月就离职了

小江老师 解答

2020-04-22 10:22

计提时
借：管理费用   4000
    贷：应付职工薪酬   4000
发放是
借：应付职工薪酬    4000
    贷：其他应付款-社保(个人部分)         200
         银行存款                                       3800