老师好，问下2019年固定资产前任一次性折旧提完8万，2019年所得税汇算年报还没申报 ，1.我想在2020年改为正常提折旧，将多提的冲回，冲回的分录涉及以前年度损益调整，那还用改资产负债表吗？还是单独给有变化的资产负债表表打印出来？2.2019年所得税年报表填折旧数据时是按一次性折旧数据填写，但在固定资产一次性扣除栏就不填一次性扣除数据对吗？因为我在2020年冲回

红梅花开 追问

2020-04-22 06:43

借管理费用 贷累计折旧

红梅花开 追问

2020-04-22 06:44

前面借固定资产贷 现金

bamboo老师 解答

2020-04-22 06:47

那可以用以前年度损益调整冲回
不用改资产负债表
在固定资产一次性扣除栏不填一次性扣除数据 对的

红梅花开 追问

2020-04-22 07:09

如果冲回后2019年资产负债表变成盈利了怎么办？如果我不冲回按一次性折旧扣除处理，2019年报报完后，那还用在2020年4月会计账上做分录 借所得税费用 贷递延所得税负债  这个分录吗

bamboo老师 解答

2020-04-22 07:13

如果冲回后2019年资产负债表变成盈利了没有以前年度亏损弥补 就要缴纳企业所得税
前面一次性计提折旧有没有做递延所得税分录

红梅花开 追问

2020-04-22 07:14

没有做过

bamboo老师 解答

2020-04-22 07:38

一般单位不做也可以的