我们是施工企业，我们不是用建造合同，是用开发票计收入，我们是这样的，我们开发票时，就记借：应收账款 贷：工程结算 贷：应交税费 收到工程款时，借：银行存款，贷：应收账款 平时的成本，是借：工程施工--合同成本 贷：银行存款 月末我们是按开票不含税金额的92%暂估成本，8%记利润，借：主营业务成本 工程施工--合同毛利 贷：主营业务收入 我不明白最后那实成的工程施工--合同成本中的数和暂估诉92%成本会有差额，怎么处理？这个怎么做账务处理呢？

灵力猫 追问

2020-04-21 17:12

我 是问最后怎么处理账务

宋生老师 解答

2020-04-21 17:14

你好！你按实际计入工程施工—合同成本的金额处理就好了。
冲减差额。借主营业务成本 贷工程施工-合同毛利，或者相反的分录。

灵力猫 追问

2020-04-21 17:24

灵力猫 追问

2020-04-21 17:25

是不是这个图示这样处理，那这与工程结算有什么关联呀，最后怎么结转本年利润，这个分录怎么写

灵力猫 追问

2020-04-21 17:27

那最后工程施工--合同成本还有余额呀

宋生老师 解答

2020-04-21 17:31

你好！这个跟结算没有关系。
你这个余额合同完工时，xxx合同段工程结算科目余额与相关工程施工合同的“工程施工”科目对冲
借：工程结算——xxx合同段
贷：工程施工——合同成本——xxx合同段
          工程施工——合同毛利——xxx合同段

灵力猫 追问

2020-04-21 17:46

最后的工程结算金额是不是和主营业务收入金额一样的呀

宋生老师 解答

2020-04-22 09:13

你好！主营业务收入是不含税的金额。

灵力猫 追问

2020-04-22 10:11

主营业务收入是不含税的金额，工程结算也是不含税金额呀，最终是不是这两个数是一样的呀

宋生老师 解答

2020-04-22 10:18

你好！结算金额本身是双方约定按含税还是不含税。