＃提问＃老师 2020年1月份交19年企业所得税及滞纳金怎么做分录？

陈玲 追问

2020-04-21 15:21

陈玲 追问

2020-04-21 15:23

老师 我在网上看到是这个步骤，小微企业需要这么操作吗？19年底结转过未分配利润的

邹老师 解答

2020-04-21 15:28

你好，你这个所得税税款在2019年没有做计提分录吗？

陈玲 追问

2020-04-21 15:30

是的，没做计提的

邹老师 解答

2020-04-21 15:34

你好，没有做计提，那完整分录是
借；以前年度损益调整   ，贷；应交税费-企业所得税
借；应交税费——企业所得税
营业外支出——滞纳金
贷；银行存款
借；利润分配——未分配利润，贷；以前年度损益调整

陈玲 追问

2020-04-21 15:40

好的，谢谢老师

邹老师 解答

2020-04-21 15:42

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

陈玲 追问

2020-04-21 15:51

老师 我们是小微企业账套里没有设置以前年度损益调整科目，是要增加上去吗

邹老师 解答

2020-04-21 15:53

你好，是执行小企业会计准则没有以前年度损益调整科目的意思？

陈玲 追问

2020-04-21 15:55

嗯，但是不知道可不可以添加

邹老师 解答

2020-04-21 15:56

你好，小企业会计准则没有以前年度损益调整科目的，跨年损益事项，需要通过利润分配——未分配利润科目核算