老师，公司承包了绿化工程项目，需要设哪些科目呢（主要是提工劳务 还有树苗，但树苗还需要采购）

晴 追问

2020-04-21 14:18

会有直接费用和间接费用吗

meizi老师 解答

2020-04-21 14:20

你好    你们划分的很细的话  会有的      ；只要是这个工程 上发生的费用就是直接费用。需要在工程之间分摊的费用就进间接费用

晴 追问

2020-04-21 14:21

那直接费用月底直接结转到哪里呢，是工程施工.合同成本吗

meizi老师 解答

2020-04-21 14:23

你好 看分录核算 ：  (一)企业进行合同建造发生的人工费、材料费、机械使用费以及施工现场材料的二次搬运费、生产工具和用具使用费、检验试验费、临设施折旧费等其他直接费用，借记本科目(合同成本)，贷记“应付职工薪酬”、“原材料”等科目。发生的施工、生产单位管理人员职工薪酬、固定资产折旧费、产保险费、工程保修费、排污费等间接费用，借记本科目(间接费用)，贷记“累计折旧”、“银行存款”等科目。期(月)末，将间接费用分配计入有关合同成本，借记本科目(合同成本)，贷记本科目(间接费用)。

(二)确认合同收入、合同费用，借记“主营业务成本”科目，贷记“主营业务收入”科目，按其差额，借记或贷记本科目(合同毛利)。分录如下：

借：工程施工——合同毛利

主营业务成本

贷：主营业务收入

(三)合同完工，应将本科目余额与相关工程施工合同的“工程结算”科目对冲，借记“工程结算”科目，贷记本科目。分录如下 ：

借：工程结算

贷：工程施工——合同成本

工程施工——合同毛利

四、本科目期末借余额，反映企业尚未完工的建造合同成本和合同毛利。

本科目月末年末可以有余额

晴 追问

2020-04-21 14:26

比如买了一下零星材料分录是：借直接费用 贷 银行  吗

meizi老师 解答

2020-04-21 14:27

你好    可以 。如果你是直接买来使用的

晴 追问

2020-04-21 14:28

那月底结转到哪里呢

meizi老师 解答

2020-04-21 14:33

你好  你没有做收入还没完工 就挂工程施工里面   不结转

晴 追问

2020-04-21 14:35

哦，工程施工是一级科目，直接费用是二级是吗

meizi老师 解答

2020-04-21 14:39

你好 是的 这个是二级科目的