我司某员工税前工资1万元，其中社保公司部分267.48，个人部分420.28，个税132.35，住房公积金公司部分168，个人部分168，公司部分五险一金全部个人承担，如何做分录?

燕 追问

2020-04-21 10:24

个人部分的不是通过其他应收款来做分录的吗？

立红老师 解答

2020-04-21 10:28

你好，如果先交社保再在工资扣款，就是其他应收款，是一样的。

燕 追问

2020-04-21 10:35

老师你这样的分录不是永远都挂着其他应付款的余额了吗？

立红老师 解答

2020-04-21 10:36

你好，其他应付款将来不得上交么
上交社保，
借：应付职工薪酬 ——社保（公司） 
借：应付职工薪酬 ——公积金（公司） 
借：其他应付款 ——社保（个人）
借：其他应付款 ——公积金（个人） 
贷：银行存款

燕 追问

2020-04-21 10:50

哦，明白了，但是我司的是无论个人部分还是公司部分都是个人全额承担的，分录也是这样做?这样做不是正常的公司与个人都各自承担自己的部分了吗？

立红老师 解答

2020-04-21 10:58

你好，如果是全部由个人承担，不做公司的部分的计提，全部在个人工资中扣除
借：管理费用 10000
贷：应付职工薪酬——工资   10000

发工资 
借：应付职工薪酬
贷：其他应付款——社保、公积
贷：银行存款

燕 追问

2020-04-21 11:25

也就是说在扣社保和公积金时直接借：其他应付款-（公司和个人的五险一金的总和数）贷：银行存款，再加上你上面的那一笔就可以了是吗

立红老师 解答

2020-04-21 11:26

你好，是的，是这样的。

燕 追问

2020-04-21 11:27

谢谢

立红老师 解答

2020-04-21 11:28

不客气的，祝您学习愉快，如果对老师的回复满意，请给老师一个好评，谢谢。