老师，2017年收设计费10000元，开普通发票，现在说结审金额9000，要开红票，红票开1000就行了是吗？退回1000现金怎么做账呢？谢谢

绵绵瓜瓞 追问

2020-04-21 09:57

是我们给对方退回1000，我们怎么做账？以前收入做
主营业务收入了

maize老师 解答

2020-04-21 10:03

借应收账款 负数 贷主营业务收入 负数，应交税费，负数，借应收账款 贷库存现金，销售折让或退回：计税依据相同，都可以从收入中扣减。国税函[2008]875号第一条第（五）项规定：“企业因售出商品的质量不合格等原因而在售价上给的减让属于销售折让；企业因售出商品质量、品种不符合要求等原因而发生的退货属于销售退回。企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当在发生当期冲减当期销售商品收入。”《增值税暂行条例实施细则》第十一条规定：“小规模纳税人以外的纳税人（以下简称一般纳税人）因销货退回或折让而退还给购买方的增值税额，应从发生销货退回或折让当期的销项税额中扣减；因进货退出或折让而收回的增值税额，应从发生进货退出或折让当期的进项税额中扣减。”第二十六条规定：“小规模纳税人因销货退回或折让退还给购买方的销售额，应从发生销货退回或折让当期的销售额中扣减。”所得税与增值税的规定相一致。