请一家公司开发设计产品压铸模具，签技术服务合同。然后请另一公司制作模具然后生产产品，再销售，请问账务怎么处理？ 这期间公司发生的交通费餐费，设备调试维修等费，账务怎么处理？

有魅力的芝麻 追问

2020-04-21 09:13

老师，19年底的时候模具做好了，收到对方公司的发票了，已经入库存商品了，收到对方开具的产品发票已经入库存商品，销售一部分商品时，做了收入模具也结转了成本。每个月都有销售，这样做对吧？
那么开发模具时的技术服务费发票是3月份才收到的，直接计入主营业务成本吗？还是制造费用？
3月才收到相关的调试费，差旅费之类的发票，直接制造费用是吗？

陈诗晗老师 解答

2020-04-21 10:57

前面的处理是对的，计入成本处理了，已经销售了。

有魅力的芝麻 追问

2020-04-21 11:22

那请问后面的呢？

陈诗晗老师 解答

2020-04-21 11:31

那如果说你这个模具已经销售，已经销售出去，你后面收到的这个服务费发票直接计入成本处理。

陈诗晗老师 解答

2020-04-21 11:31

就是说，你这一些费用，你在销售之前可以直接计入制造费用，销售之后就直接计入成本。

有魅力的芝麻 追问

2020-04-21 11:37

模具不是销售，是在原来帮我们制作模具那家公司，是一直在用模具生产产品，我们销售产品

陈诗晗老师 解答

2020-04-21 11:41

就是说，你这个模具它的主要用途是为了生产产品而去销售，那么你后面收到的这一些费用发票也是由于这个模具之前生产的，这个产品已经销售之后才取得的，发票是计入成本处理。

有魅力的芝麻 追问

2020-04-21 12:18

这个模具是用来加工产品，加工出来的产品进行销售，模具不销售，加工一定量的批次后，模具就会报废了，大概能用个两年左右吧

陈诗晗老师 解答

2020-04-21 12:31

你这个磨具计入周转材料，然后分2年摊销，摊销计入制造费用处理。

有魅力的芝麻 追问

2020-04-21 13:00

模具大概能生产个10万次，但是模具被我计入了成本了，还能转出吗？

陈诗晗老师 解答

2020-04-21 13:02

你的意思一次性计入成本了？

陈诗晗老师 解答

2020-04-21 13:03

原则上需要分期计入成本处理。

有魅力的芝麻 追问

2020-04-21 13:46

分两次计入的成本，年前是另外一位会计操作的，计入了一次成本。年后我计入了一次成本。那怎么操作合理呢？不改可以吗？

陈诗晗老师 解答

2020-04-21 13:52

你后面分期摊销处理，之前的不做调整了

有魅力的芝麻 追问

2020-04-21 13:56

按年摊销还是按次摊销？分录怎么做？因为模具报废是10万次，要看销售量的。因为也不确定一年能销售多少。麻烦老师了

有魅力的芝麻 追问

2020-04-21 16:55

老师，那我3月收到的设计模具的技术服务费发票，直接入成本吗？还是管理费？

陈诗晗老师 解答

2020-04-21 17:12

首先，你之前的已经是前任会计处理的，不建议更正，因为原则上是认证做的账认证承担责任。
不建议你去更改前任的会计事项。
你后面的处理，你是按2年也就是预计使用时间，按月摊销，摊销计入制造费用处理。
如果你3月收到这技术服务发票，相关的模具他已经在之前确认了成本，你直接计营业成本。
如果没有，你就计制造费用处理的。

有魅力的芝麻 追问

2020-04-21 18:43

一套模具费用四十多万，去年年底就入库了，库存商品，然后被原 来的会计结转成本20万。那我把剩下的20多万转成周转材料吗？然后按月摊销吗？模具制作费这么大是不是得做固定资产了
技术服务费是模具设计开发费，金额也不小。
以后像做这种类似的项目，可以立项了吧

陈诗晗老师 解答

2020-04-21 18:46

可以单独立项处理了，金额比较大。
你这20万你是可直接转固定资产了，周转材料一般是核算金额小的。

有魅力的芝麻 追问

2020-04-21 19:11

那现在这种情况只能像您说的这样处理了吧？
如果把3月份开进来的技术服务费和调试费差旅费等和开发模具相关的费用全计入研发费用，转管理费用。然后20多万做固定资产，是不是就不合理了？

陈诗晗老师 解答

2020-04-21 19:30

是的。
你把之前的20先调整为资产，后面分期摊销制造费用处理。
你收到的相关调试发票同步的计制造费用或资产处理。