老师您好，租车的保险费，需要纳税调增，汇算清缴填写哪一列？

Lili 追问

2020-04-20 15:02

老师我们租车协议规定、车辆保险费、汽油费、日常保养及修理费都规公司承担？这样可以税前扣除吗？保险费和维修费可以税前扣除吗？不扣除填写哪一列？纳税调整项目明细表填写哪一列？

bamboo老师 解答

2020-04-20 15:57

保险费和维修费不可以税前扣除
不扣除填写纳税调整项目明细表填写其他栏次

Lili 追问

2020-04-20 16:01

老师有协议也不行吗？老师这样填写对吗？

bamboo老师 解答

2020-04-20 16:14

有协议保险费和维修费也不行  这样填写正确的

Lili 追问

2020-04-20 16:30

谢谢老师，是不是私车公用，有协议只有这两项需要调增。老师还有个问题租的房子水电费都是房东的名，可以税前扣除吗？不是公司的名字？

bamboo老师 解答

2020-04-20 16:40

租的房子水电费都是房东的名，不可以税前扣除

Lili 追问

2020-04-20 16:51

老师有租房协议，并且都开发票了也不行吗？

bamboo老师 解答

2020-04-20 16:59

有租房协议，并且都开发票了也不行

Lili 追问

2020-04-21 08:38

老师有这方面的文件吗？

bamboo老师 解答

2020-04-21 08:42

国家税务总局
关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告国家税务总局公告2018年第28号

第十八条  企业与其他企业（包括关联企业）、个人在境内共同接受应纳增值税劳务(以下简称“应税劳务”)发生的支出，采取分摊方式的，应当按照独立交易原则进行分摊，企业以发票和分割单作为税前扣除凭证，共同接受应税劳务的其他企业以企业开具的分割单作为税前扣除凭证。
   企业与其他企业、个人在境内共同接受非应税劳务发生的支出，采取分摊方式的，企业以发票外的其他外部凭证和分割单作为税前扣除凭证，共同接受非应税劳务的其他企业以企业开具的分割单作为税前扣除凭证。
   第十九条  企业租用（包括企业作为单一承租方租用）办公、生产用房等资产发生的水、电、燃气、冷气、暖气、通讯线路、有线电视、网络等费用，出租方作为应税项目开具发票的，企业以发票作为税前扣除凭证；出租方采取分摊方式的，企业以出租方开具的其他外部凭证作为税前扣除凭证。
   第二十条  本办法自2018年7月1日起施行。

Lili 追问

2020-04-21 09:48

老师房租协议都有规定，水、电各方面费用都有公司承担这一点也是不行吗？

bamboo老师 解答

2020-04-21 09:51

是的 协议有也不行 要操作我给您发的文件

Lili 追问

2020-04-21 12:12

老师是这个文件我怎么没看来哪一条说不可以扣除呢？

bamboo老师 解答

2020-04-21 12:25

不是自己单位名称开具的发票 本来就不一应该扣除啊

Lili 追问

2020-04-21 13:47

老师我们租的房子都开了发票了，而且这也属于正常合理范围内啊？

bamboo老师 解答

2020-04-21 13:56

开的发票是您自己单位名下么？

Lili 追问

2020-04-21 14:52

对开的是单位名称