你好，14年12月购入的汽车，现已提完5%残值，小规模企业。现出售开票税率和分录怎么做？

╭⊙ǒ⊙╮ 追问

2020-04-20 15:22

老师。留5%残值，没提完。

张艳老师 解答

2020-04-20 15:59

一、将要处置的固定资产转入清理分录为
借：固定资产清理  
   累计折旧 
  贷：固定资产  
  二、发生清理费用时：
借：固定资产清理  
  贷：银行存款 
  三、处置的收入
  借：银行存款  
  贷：固定资产清理  
         应交税费--应交增值税
  四、结转处置损益
  借：固定资产清理  
  贷：资产处置损益  （或相反的分录）
发票是由您方开具的。

╭⊙ǒ⊙╮ 追问

2020-04-20 19:28

老师，在销售处置的收入
  借：银行存款 
  贷：固定资产清理
固定资产清理科目的金额是按开票的不含税金额填写，而结转处置损益中的固定资产清理的金额是按开票不含税与发生清理的差额才走资产处置损益，对吗？

张艳老师 解答

2020-04-20 20:28

是的，是这样理解的。

╭⊙ǒ⊙╮ 追问

2020-04-20 20:29

这样固定资产清理就一直有余额留账面了，对吗？还是需要结转？

张艳老师 解答

2020-04-20 21:58

不会留余额的，这个固定资产清理科目的余额会结转至资产处置损益科目的。
需要结转的。