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送心意

邹老师

职称： 注册税务师+中级会计师

2020-04-20 11:33

你好，小规模纳税人季末超30万要申报增值税，增值税分录是
借；应收账款 等科目    ， 贷；主营业务收入  ，应交税费-应交增值税
借；应交税费-应交增值税   ， 贷；营业外收入——增值税减免     
增值税免征了，附加税就不需要计提的

冷静的秋天 追问

2020-04-20 11:35

律师事务所好像没减免增值税

冷静的秋天 追问

2020-04-20 11:36

第一季度收入36W.

邹老师 解答

2020-04-20 11:37

你好，第一季度收入36W，那就不免征增值税的

冷静的秋天 追问

2020-04-20 11:39

对的，季末已经超了30W.

邹老师 解答

2020-04-20 11:41

你好，第一季度收入36W，那就不免征增值税的（是针对这个回复有什么疑问？）

冷静的秋天 追问

2020-04-20 11:42

是的，我想知道分录怎样做？

邹老师 解答

2020-04-20 11:45

你好，取得收入的时候
借；应收账款 等科目 ， 贷；主营业务收入 ，应交税费-应交增值税
缴纳税款的时候
借；应交税费-应交增值税 ， 贷；银行存款

冷静的秋天 追问

2020-04-20 11:49

要计提附加税不？

邹老师 解答

2020-04-20 11:55

你好，有增值税应纳税额，就需要根据增值税*附加税税率计算附加税，需要做计提附加税分录的

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相关问题讨论
这个就看小规模纳税人是如何核算的，如果是按一般纳税人进行核算，就是需要结转。如果只用“应交税费——应交增值税”科目核算，就不用结转了
2018-09-08 12:25:58
你好，这个是一般纳税人的分录，小规模纳税人是没有这个分录的
2019-07-04 15:47:53
你好，小规模纳税人季末超30万要申报增值税，增值税分录是 借；应收账款 等科目 ， 贷；主营业务收入 ，应交税费-应交增值税 借；应交税费-应交增值税 ， 贷；营业外收入——增值税减免 增值税免征了，附加税就不需要计提的
2020-04-20 11:33:22
你好，不是的 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税 缴纳 借：应交税费-应交增值税 贷：银行存款
2019-09-07 14:09:32
你好，这个是一般纳税人的处理 小规模是 借；应收账款 等科目 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税 借；应交税费-应交增值税 贷；银行存款
2017-02-15 12:58:08
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