为什么无形资产产生的累计摊销不去调整净利润呢？ 这个答案是舟舟老师给我的 但是跟我们老师上课教的好像不一样

允一锦 追问

2020-04-19 20:31

那老师这道题的答案  应该是什么呀  我做了一点点然后不会了   老师能帮我写给答案  然后我自己再去钻研一下吗[大哭]

陈诗晗老师 解答

2020-04-19 21:03

2017年
借  长期股权投资  240
贷 营业外收入  240
借 无形资产 300
贷 资本公积  300
借 长期股权投资  （6000-300/5）*80%
贷 投资收益 
借 投资收益  240
贷 长期股权投资  240
借 长期股权投资  320
贷 其他综合收益   320

借 股本  6000
资本公积 5100
盈余公积  1200+600
未分配利润  11000+5100
其他综合收益  400
贷 长期股权投资  18640+4992
少数股东权益  5768
借 营业收入  1200
贷 营业成本  840
存货  360
后面的我就省下了，这位老师这里的抵消 是对的。

允一锦 追问

2020-04-19 21:12

老师  那个分配现金股利的是3000万   那个长期股权投资18640+4992  为啥

陈诗晗老师 解答

2020-04-19 21:14

这是抵消长期股权投资和少数股东权益，和子公司的所有者权益的抵消。

允一锦 追问

2020-04-19 21:16

老师你看我这样对吗  我就是到  那个贷方的  长期股权投资算不对了

陈诗晗老师 解答

2020-04-19 21:19

你未分配利润，应该是11000+6000-600-3000

允一锦 追问

2020-04-19 21:22

可是净利润的公允价值不是要进行调整么  调整后为6000-60=5940   然后未分配就变成了5940-600-3000=2340

允一锦 追问

2020-04-19 21:23

这是我们书上一道类似的题是这样的

陈诗晗老师 解答

2020-04-19 21:37

这类题目处理的分录科目都是一样的，只是说金额确定有差异。
你这里首先是抵消子公司的所有者权益和母公司的长投和少数股东损益。
然后再才是留存收益的抵消。