计提工资的时候需不需要计提个税，

心若 追问

2020-04-19 17:56

为啥学堂里每个老师说的都不一样啊，有的说需要计提，有的说不需要计提

田老师 解答

2020-04-19 17:59

你可能没说清楚，如果你只是为了做成本的计提的工资就不需要计提个税，如果你是每个月正常做好的工资表，到下个月再发的工资就要计提个人所得税

心若 追问

2020-04-19 18:01

我是每个月做管理费用计提，然后下月初算工资，下月初交税

田老师 解答

2020-04-19 18:05

如果你在申报税时已经做好工资表，最好是在计提工资时就一起计提个税，这样做方便，不会漏计

心若 追问

2020-04-19 18:09

这个道理也不通，一般你没做好工资表，怎么申报税啊？

田老师 解答

2020-04-19 18:11

如果你每个月做管理费用计提时还没做好当有工资表，那么可以在计提时不计提个税，

心若 追问

2020-04-19 18:15

那这分录该怎么做。能用科目和数字加上打个比方嘛，

田老师 解答

2020-04-19 18:16

工资薪金的个税在发放工资时扣缴。

计提工资时：

借：管理费用等，

贷：应付职工薪酬-工资。



发放工资时：

借：应付职工薪酬-工资，

贷：银行存款，

贷：其他应付款（个人负担的社保和公积金），

贷：应交税费-应交个人所得税。

心若 追问

2020-04-19 18:20

打比方说，计提:借，管理费用50000，应付职工薪酬50000，发放时，借，应付职工薪酬50000，贷，银行存款49800，应交税费个人所得税，200。老师，你看这个数字上表达有问题吗

田老师 解答

2020-04-19 18:25

计提:借，管理费用50000，应付职工薪酬50000，发放时，借，应付职工薪酬50000，贷，银行存款49800，应交税费个人所得税，200。对的

心若 追问

2020-04-19 18:30

那这有个问题了，应付职工薪酬借方贷方都反应不出来实际发放的工资了

田老师 解答

2020-04-19 18:34

应付职工薪酬借方贷方=实际发放+个税税款，

心若 追问

2020-04-19 18:36

但是个税没有通过应付职工薪酬来计提啊

田老师 解答

2020-04-19 18:41

应付职工薪酬是反映企业的成本，个税是企业代个人代扣代缴款的通过往来科目反映，两个科目没有关系，