老师您好！请您看一下照片中的问题如何处理，麻烦请您给出详细解答，谢谢！

激昂的黑裤 追问

2020-04-19 17:13

您的意思是实收资本只能转让，不能直接退出是吗？这是根据哪个文件的哪一条呢？麻烦您告诉我，我仔细看一下。您分录中其他应付款二级科目是什么?我们现在的情况比较特殊，是30万实收资本已经通过银行退给甲了，现在怎么根据这个情况处理呢？

王茫茫老师 解答

2020-04-19 17:30

同学你好，是可以做减资处理的，如果已经退给甲了，
账务处理的分录就是
借：实收资本-甲 30
贷：银行存款 30

激昂的黑裤 追问

2020-04-19 17:47

老师辛苦了，我照片中账务处理A，分两步处理对吗？如果A中2不对，请说明理由和依据，谢谢！

王茫茫老师 解答

2020-04-19 18:29

同学，因为如果你单位是做减资处理的话，股东撤资拿回资金，就不存在债权债务关系了，你再计入其他应收款，相当于股东甲还欠公司30w，不符合减资的原则。

激昂的黑裤 追问

2020-04-19 19:12

单位也没去做减资处理，我计入其他应收款的二级科目写的是 待分配实收资本，没写甲， 怎么会是甲还欠公司30万呢？  实收资本减资30万的话，注册资本也要相应减资60万吗？

激昂的黑裤 追问

2020-04-19 19:14

就是说  如果公司去工商把实收资本减资30万， 注册资本也需要相应变为140万吗？

王茫茫老师 解答

2020-04-19 19:27

同学，你要先弄清楚这个业务的实质，是否是公司股东会决定了做减资。你的A，B两种方案实质不同，A方案的实质并未减少实收资本，而是资产类科目的内部增减变化，B方案的实质是做减资程序，是资产减少同时所有者权益减少。

王茫茫老师 解答

2020-04-19 19:38

另外也不一定要到工商做变更，会计上的处理是按业务实质来进行账务处理的，是退股东的股本就要减少所有者权益类科目。因为如果是正常情况的话，做了减资后甲的持股比例肯定会变少，因为其他股东不可能莫名其妙让甲拿着30万

王茫茫老师 解答

2020-04-19 19:39

会计处理并不一定和工商变更一致

王茫茫老师 解答

2020-04-19 19:41

工商是认缴制，会计处理是实缴制。工商可以不做注册资本减资，只做持股比例变更

激昂的黑裤 追问

2020-04-19 21:45

老师，这个决议中确实没有明确说公司要减资。还有在照片中“减少的这30万公司以后再研究如何分配”这句话，是否可以理解为公司没有决定减资？

激昂的黑裤 追问

2020-04-19 22:39

题目中这句话 “2020年公司决定，甲实收资本减少30万，减少的这30万公司以后再研究如何分配”，是不是可以理解为甲的实收资本减少30万，但是公司总的实收资本维持不变，还是100万？

王茫茫老师 解答

2020-04-19 22:52

因为老师不知道你公司的具体情况，根据“减少的这30万公司以后再研究如何分配”这句话来看，你公司并未实际做出减资，如果只是做一个决议，而没有实际的行为，会计上是可以不处理的。
如果甲的实收资本减少了30W，又没有其他来源补充这30W，那公司的实收资本肯定是要减少的