老师，建筑企业，付款劳务公司和机械租赁公司后，开具了发票，但是实际还未施工，账务处理怎么做？

A000@清雅@ 追问

2020-04-19 15:25

是先付的款后到的发票

许老师 解答

2020-04-19 15:28

哦哦
借：预付账款    贷：银行存款
发票到了    借：应交税费    贷：预付账款

A000@清雅@ 追问

2020-04-19 15:47

老师，收到的是增值税普通发票

许老师 解答

2020-04-19 15:53

哦哦，普票的话   就只能
借：预付账款   贷：银行存款

A000@清雅@ 追问

2020-04-19 16:01

我付款时那样做，收到发票和付款不是同一日期呀

许老师 解答

2020-04-19 16:08

这个没关系呀。做预付账款，并不要求，有发票的。
以后施工过程，结转主营业务成本，也要发票的

A000@清雅@ 追问

2020-04-19 18:28

分录不会做了

A000@清雅@ 追问

2020-04-19 18:46

转款时：借：预付账款  贷：银行存款  收到发票时怎么做分录呢，普通发票

许老师 解答

2020-04-19 19:33

收到发票，没施工的话，不用做分录呀。
等施工完成   借：主营业务成本   贷：预付账款    （将发票附在后面）

A000@清雅@ 追问

2020-04-20 06:41

不入账，什么时候施工发票再入账吗

许老师 解答

2020-04-20 08:15

嗯嗯，是的。现在入账，也违背了权责发生制原则