老师，您好！我司主要从事商砼业务，由于道路破损将自产的商砼用于修缮道路所用共计20余万元，已于当月记入期间费用。想问下，汇算清缴时，此部分需要做视同销售作纳税调增处理？

元素 追问

2020-04-19 15:28

我司为简易征收的一般纳税人，自用部分商砼还需要缴纳增值税？

宸宸老师 解答

2020-04-19 15:29

您好，我刚以为您是一般纳税方式。

简易征收方式，确实不需要的，抱歉

元素 追问

2020-04-19 15:35

老师，自产自用的商砼用于修缮道路，若计入固定资产，转固后每月计提折旧。但我司直接计入当期损益，此部分费用不用作纳税调增处理？没有理解，是符合哪条？

宸宸老师 解答

2020-04-19 15:40

您好，您这个修缮道路，如果是属于你们公司的业务，那么需要最终记到固定资产，计提折旧。
如果错计入费用类科目，也不是调增，您这个是需要红冲当时的分录了。

元素 追问

2020-04-19 15:52

老师  此笔业务直接费用化了，与税法存在差异。在汇算清缴时作纳税调增的话，需要计入哪项比较合理？

宸宸老师 解答

2020-04-19 15:53

您好，没有这一项目，您这个属于记账错误，不属于调整项目