老师，你好 1、我公司3月份全额缴纳了2-3月份的医疗保险，国家减半征收是2-6月份。当时我的账务处理是： 借：管理费用—单位部分-医疗保险13000 其他应付款-员工部分-医疗保险4000 贷：银行存款17000 2、4月份医保局给了我们一张退费通知书，退款金额是6100，然后有一张4月份的医保缴费单，这6100元没有退回我们公司账户，直接抵扣4月份的医保费用，公司部分4000，员工2200，需要补缴员工部分100元。下面的分录这样做对吗？ 收到退费通知单： 借：营业外收入-其他（医保减免）6100 贷：管理费用-单位部分-医疗保险6100 缴纳4月份医疗保险： 借：管理费用-单位部分-医疗保险4000 其他应付款-个人部分-医疗保险2200 贷：营业外收入-其他（医保减免）6100 其他应付款-个人部分-医疗保险100 补缴4月份个人医疗保险： 借：其他应付款—个人部分100 贷：银行存款100

微笑的香菇 追问

2020-04-19 12:59

医保减免的部分计入营业外收入，再用这部分冲抵公司跟个人的医保费用可以吗？我有点纠结这个地方？

小云老师 解答

2020-04-19 13:03

一般会直接计入其他应收款，就相当于是直接按减免后的做账，但是你这样做也不影响什么，也可以

微笑的香菇 追问

2020-04-19 13:06

员工社保计入其他应付应收都没有什么太大的问题，因为我们缴纳社保的时间不定，有时候提前有时候推迟，我想问的是，国家减免的这部分不是计入了营业外收入嘛，我第二步分录贷方直接拿营业外收入冲抵公司部分跟个人部分医疗保险可以吗？

小云老师 解答

2020-04-19 13:10

我说的不是你员工那部分，我说的就是减免部分，社保该给你退还没退就计其他应收，这个应收不是应收员工是社保局

微笑的香菇 追问

2020-04-19 13:35

第一，医保局给了我一张退费通知单，马上又给一张4月份医保缴费单，医保局直接把退费的这部分冲抵了4月份医保的费用，直接就冲抵了，算是退给公司了涩，公司不需要额外支付了呀，如果我不这样做，应该怎么做呢？

小云老师 解答

2020-04-19 13:36

借：其他应收-社保局 贷：管理费用
借：管理费用（4月应计提）  贷：银行存款   其他应收-社保局（减免的）

微笑的香菇 追问

2020-04-19 13:37

老师，有没有更好的处理方法？

微笑的香菇 追问

2020-04-19 13:37

减免的不走营业外收入吗？

小云老师 解答

2020-04-19 13:43

你如果自己想做营业外收入也可以，就像你前面的分录那样

微笑的香菇 追问

2020-04-19 14:07

这就相当于是个过渡科目吧？如果走营业外收入，就不能冲抵员工个人部分吧？如果不能冲抵，医保局又冲抵了，只能按照医保局这个来做吗？

小云老师 解答

2020-04-19 14:09

是的，就是一个过渡科目，因为你是留抵的形式

微笑的香菇 追问

2020-04-19 14:49

好的，谢谢老师的解答？

小云老师 解答

2020-04-19 15:13

不客气，祝你工作顺利