老师，1、在我的帐套中，应交增值税-未交增值税科目中有2019.12月份的余额：25437.96元，请问怎么处理，2、本月有进税额854.72元的进项税额的负数发票，是对方开出的，并退回了现金854.72元给我公司，请问这个帐务怎么处理？3、我公司于2016年开出了一张发票58400元，但对方没有做帐，并且也把发票退给了我们，我们于今年1月重新开了一张金额相同的发票，那我公司可不可以开出红字 发票呀？谢谢！

销项税额小于进项税额时候，结转分录可不可以，借：应交税费-未交增值税 负数 贷：应交增值税-转出未交增值税 负数

答： 您好，这个是可以的，可以

退货收到销项负数发票，借：应交税费-应交增值税－进项税额 贷：应交税费-应交增值税－进项税额转出， 后面分录：借：应交税费-应交增值税－进项税额转出科目 贷：应交税费-未交增值税 ；交费时 借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款，对吗？

答： 你，收到销项负数发票是这样处理 借；应付账款等科目 贷；库存商品等科目 应交税费（进项税额） 而不是进项税额转出

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

这个对吗月末=销项-进项 销项＞进项 为正数 转入 应交税费-未交增值税 借：应交税费-应交增值税（转出未缴增值税） 贷：应交税费-未交增值税缴纳时： 借：应交税费-未交增值税（已交税费） 贷：银行存款销项＜进项 为负数 转入 应交税费-未交增值税借：应交税费-未交增值税 贷：应交税费-应交增值税（转出未缴增值税）

答： 交纳时，借应交税费一未交增值税，贷银行存款，