3月出口商品购进120元（100金额，20税费），进项税发票4月才收到，5月申请退税（退10%）。商品购进和退税这个分录3月，4月和5月分别怎么做？进项税额在什么时候转出？

文老师 解答

2020-04-18 20:10

五月份或者实际销售的月份，确认收入，借应收账款贷主营业务收入，结转成本，借主营业务成本110贷库存商品 100进项税额转出10，申报退税，借其他应收款--退税款10贷应交税费--应交增值税（出口退税）10

默默的便当 追问

2020-04-19 00:10

老师，我们是3月确定收入。而且3月也付了采购的120元，只是当月没有回发票。结转成本是不是也是3月做？那结转成本是不是借主营业务成本100；贷库存商品100？

文老师 解答

2020-04-19 06:00

是的，那就确认收入和成本做在3月份

默默的便当 追问

2020-04-19 12:30

老师，收到退税的时候，再转出相应进项吗？借银行存款10；贷其他应收-退税10？

文老师 解答

2020-04-19 14:03

您好，是的，是这样的

默默的便当 追问

2020-04-19 14:14

那之前做的贷：应交税费-应交增值税（出口退税）10。这笔怎么消掉呢？

文老师 解答

2020-04-19 14:34

可以应交增值税三级科目内部借贷平了

默默的便当 追问

2020-04-19 14:36

没太明白，可以具体说一下吗？

文老师 解答

2020-04-19 14:44

借应交税费——应交增值税（销项税额）应交税费——应交增值税（出口退税）贷应交税费——应交增值税（进项税额）

默默的便当 追问

2020-04-19 14:47

那这样不就等于我还是拿进项税去抵减出口退税额吗？

文老师 解答

2020-04-19 14:48

本来退的就是进项税额里面的