老师，我们是建设停车位的，2018年原本停车位是建设了58个位，但是我们做账的时候只结转了57个车位固定资产，2020年发现少入1个位的固定资产，请问账务如何处理

＠438 追问

2020-04-18 20:21

第二分录为什么产生税？

立红老师 解答

2020-04-18 20:25

你好，盘盈固定资产会增加以年年度的利润 ，而这个利润是没有交过税的，所以需要交税的

＠438 追问

2020-04-18 20:29

老师，这个固定资产是以前缴纳过税的？目前是挂在建工程科目？是因为我们少结转了一个车位固定资产

立红老师 解答

2020-04-18 20:30

你好，如果是已在挂在了在建工程 ，现在直接转入固定资产就可以的
借：固定资产
贷：在建工程

＠438 追问

2020-04-18 20:31

不需要通过以前年度科目吗？是18年的哦，我现在要结转固定资产，补折旧即可？

立红老师 解答

2020-04-18 20:36

你好，不能过以前年度损益调整，折旧 不补提，折旧 是未来适用法，是在以后年限内进行计提。

＠438 追问

2020-04-18 20:47

可是设备是2018年就开始用了的，是我们少了原值，，这个设备后期有拆除了

＠438 追问

2020-04-18 20:48

第一，我现在要从在建工程，把这个设备原值结转固定资产，因为设备是18年就开始用了，不用补折旧吗？

立红老师 解答

2020-04-18 20:50

你好，
第一，如果只是本年度忘记计提折旧，自发现之日起补提即可;
 第二，如果涉及以前年度或以前几个年度都未计提折旧，那么如果现在补提，则需要和税务沟通，避免因为以前年度折旧计入当年成本费用，造成本年利润大幅降低而带来的税务检查风险，所以要提前和税务说明情况，本年补提

＠438 追问

2020-04-18 20:55

好的，老师，如果以前年度多折旧了呢？怎么处理？

立红老师 解答

2020-04-18 21:04

你好，增加以年年度的利润 
借：累计折旧 
贷：以前年度损益调整


借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交所得税

借：以前年度损益调整
贷：利润分配——未分配利润

＠438 追问

2020-04-18 21:08

2019年，设备多结转了设备的原值及折旧哦，原本设备拆除25个，我们拆除了33个，多拆除的数据，可以冲回去吗？

立红老师 解答

2020-04-18 21:23

你好，如果涉及利润的调减，建议咨询税务机关，因为各地规定是不一样，必竟会涉及税款的金额