老师，该题的结果不应该是175吗，不理解答案，请老师详细讲解下

雷蕾老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

2020-04-18 13:08

您好，未来的税率发生变化了
递延所得税负债年初余额是165，说明年初的应纳税暂时性差异是1100
所以：年末应纳税暂时性差异：165/0.15+200=1300
年末可抵扣暂时性差异：330/0.15+160=2360
本期增加递延所得税资产：2360*25%-330=260
本期增加递延所得税负债：1300*0.25-165=160
所以递延所得税费用=160-160=100。

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