和我们有一家合作公司,给我们打款做销售收入,我们 问
同学你好 这个发票是咋开的 答
收到厂家给的返利如何做账,我们开了红字信息表,厂 问
借应付账款贷库存商品应交税费应交增值税进项转出。 答
丁股份有限公司本年实现净利润700万元,年初未弥补 问
您好 借:利润分配-计提法定盈余公积 65 贷:盈余公积-法定盈余公积 (700-50)*0.1=65 借:利润分配-计提任意盈余公积32.5 贷:盈余公积-任意盈余公积(700-50)*0.05=32.5 借:利润分配-应付现金股利 150 贷:应付股利 150 答
A公司承担小黄的伙食费用,但小黄在B公司吃饭。1月 问
借:银行存款 304元 贷:应付职工薪酬—福利费 304元 答
老师好,请看图片,这题在计算A部件所占成本多少时,是 问
您好,根据您的描述,为您提供以下回复。 在计算A部件所占成本时,不需要考虑使用年限。原因可以参考下面: 1、成本确定原则:固定资产各组成部分的成本,应根据建造该项固定资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出确定。这里的关键是“达到预定可使用状态前所发生的必要支出”,并不涉及使用年限。 2、使用年限与成本分摊:使用年限是用于后续折旧计提的考虑因素,而不是用于确定固定资产或其组成部分的初始成本的。初始成本确定后,再根据各部件的预计使用年限来分摊折旧。 3、税法与会计规定:题目中提到税法规定该设备采用年限平均法按10年计提折旧,预计净残值为零,其初始计税基础与会计计量相同。这说明税法和会计在折旧年限上是一致的,但这不影响各部件初始成本的确定。 4、公允价值与成本:题目中给出了各部件在达到预定可使用状态时的公允价值,这可以作为参考,但并不直接用于确定成本。成本仍然是基于实际发生的支出。 以上是关于A部件为什么考虑使用年限的回复,希望能够帮到您。 答
#提问#老师房地产企业预交土地增值税如何计算预缴?
答: 你好,参考一下以前的例题, 1、土地增值税的应税收入 《财政部国家税务总局关于营改增后契税房产税土地增值税个人所得税计税依据问题的通知》(财税[2016]43号):土地增值税纳税人转让房地产取得的收入为不含增值税收入。 《国家税务总局关于营改增后土地增值税若干征管规定的公告》(国家税务总局公告2016年第70号):一、关于营改增后土地增值税应税收入确认问题: 营改增后,纳税人转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税。适用增值税一般计税方法的纳税人,其转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税销项税额;适用简易计税方法的纳税人,其转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税应纳税额。 2、预交土地增值税的计算 根据上述政策,房地产开发企业在收到预收款时: 1、一般计税方法下: 预交土地增值税=预收款/(1%2B11%)*土地增值税预征率 2、简易计税方法下: 预交土地增值税=预收款/(1%2B5%)*土地增值税预征率 为方便纳税人,简化土地增值税预征税款计算,根据《国家税务总局关于营改增后土地增值税若干征管规定的公告》(国家税务总局公告2016年第70号):为方便纳税人,简化土地增值税预征税款计算,房地产开发企业采取预收款方式销售自行开发的房地产项目的,可按照以下方法计算土地增值税预征计征依据: 土地增值税预征的计征依据=预收款-应预缴增值税税款 如:某房地产开发企业开发A项目(开工日期在2016年5月1日后),2017年7月销售普通住宅预收房款1110万元,根据当地的规定,土地增值税预征率2%。则: 1、正常情况下,土地增值税预征税款计算: 土地增值税预征的计征依据=不含增值税收入=1110/(1%2B11%)=1000万元 预交土地增值税税款=不含增值税收入*土地增值税预征率=1000*2%=20万元。 2、为方便纳税人,简化土地增值税预征税款计算: 应预交的增值税税款=1110/(1%2B11%)*3%==30万元 土地增值税预征的计征依据=1110-30=1080万元 预交土地增值税税款=1080*2%=21.6万元。 从上述结果来看,虽然计算简化了些,但预交的税款比正常计算的方法下要大。国家税务总局公告2016年第70号规定“为方便纳税人,简化土地增值税预征税款计算”,“可按照”上述方法进行计算,但在个别省市,强制纳税人按照上述规定计算缴纳我认为有些欠妥。 3、预交土地增值税的会计处理 沿用上例,该企业预交土地增值税20万元,则会计处理如下: 借:应交税费-应交土地增值税20 贷:银行存款20 待开发项目达到完工条件,相应的收入及成本结转损益时,将土地增值税转入税金及附加科目: 借:税金及附加20 贷:应交税费-应交土地增值税20 但有的企业在预交土地增值税的同时就将其转入“税金及附加”,不符合权责发生制的要求和收入成本的配比原则。
房地产企业每一笔预收款都要预交增值税、土地增值税吗
答: 你好,是的,是这样的
报考2022年中级会计职称对学历有什么要求?
答: 报名中级资格考试,除具备基本条件外,还必须具备下列条件之一
房地产开发企业预交土地增值税 时 需要扣除预交的增值税吗
答: 土地增值税按不含增值税的销售额计算缴纳。