公司自有厂房购买灯具一批总计31655元，先已收到增值税专用发票，请问这个灯具如何做账？进项税能否抵扣？

晓海老师

职称：会计中级职称

2014-10-13 14:12

你好！入低值易耗品购入时:借:低值易耗品-27055.56 应交税费-进项税-4599.44贷：应付账款-31655 领用时：借：管理费用/制造费用 27055.56 贷：低值易耗品27055.56

晓海老师解答

2014-10-13 14:14

你好！不好意思错了。根据《财政部国家税务总局关于固定资产进项税额抵扣问题的通知》（财税[2009]113号）规定，以建筑物或者构筑物为载体的附属设备和配套设施，无论在会计处理上是否单独记账与核算，均应作为建筑物或者构筑物的组成部分，其进项税额不得在销项税额中抵扣。
附属设备和配套设施是指：给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备和配套设施。
因此，属于厂房附属设备和配套设施的照明灯具其进项税额不能抵扣。

晓海老师解答

2014-10-13 14:14

直接进全额进低值易耗品