老师，请问下农业行业，增值税和企业所得税都是减免的，那这个月开具了8000多元的免税发票，分录怎么写了？

kj_hxi5y4shja59 追问

2020-04-17 22:36

老师，我第二部可以写借应交增值税―销项税，贷营业外收入吗？我们是小规模

kj_hxi5y4shja59 追问

2020-04-17 22:41

老师，我们开的是免税发票，没有税金的，分录怎么做了？

钟存老师 解答

2020-04-17 22:45

小规模也要写， 借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费-未交增值税   借：应交税费-未交增值税贷：营业外收入-税收减免

kj_hxi5y4shja59 追问

2020-04-17 22:48

老师，请问主营业务收入写哪个数字，应交税费写哪个数字了？

钟存老师 解答

2020-04-17 22:49

主营业务收入按照收入减去增值税的金额（假设没有减免时）
应交税费写增值税的金额（假设没有减免时）

kj_hxi5y4shja59 追问

2020-04-17 22:52

老师，那主营业务收入写8340/1.03＝8097.09元，应交税费写8097.09×0.03＝242.91元，是这样算的吗？

钟存老师 解答

2020-04-17 23:06

是的
即使是税收减免，最好过一下应交税费，这样可以统计自己的税负，可以统计减免的金额

kj_hxi5y4shja59 追问

2020-04-17 23:21

老师，像这种农业减免的企业税负怎么算了？税负是多少了？

钟存老师 解答

2020-04-18 17:05

减免以后的税负就是零了
税负等于应交税额/收入额