甲公司为一般纳税人，2018年10月份发生业务： （1）10月1日购入原材料一批，买价30万元，增值税4.8万元，运输费费1万元，运输费的增值税为0.1万元，上述款项用转帐支票一次支付，材料已经按实际成本验收入库。 （2）10月5日销售产品一批，售价80万元，增值税12.8万元，价款收到银行汇票一张，汇票面值92.8万元。 （3）10月12日将一批产品用于生产用设备安装，产品成本20万元，售价30万元，增值税率16%，消费税率5%。 （4）10月15日存款8万元上交本月增值税。 （5）10月20日发放职工福利领用原材料一批，材料成本10万元，进项增值税1.6万元。 （6）10月31日财产清查，发现B材料发生非常损失，损失材料成本8万元，进项税额1.28万元，净损失经批准转为营业外支出。 （7）10月31日转出本月未交或多交增值税 要求：对甲公司上述业务作出会计分录。  

甜美的摩托 追问

2020-04-17 17:58

老师，分录有问题吧

甜美的摩托 追问

2020-04-17 17:59

第四笔上交本月的，是借：“应交税费—应交增值税（已交税金）贷：银行存款”

甜美的摩托 追问

2020-04-17 18:03

还有第5笔，外购材料用于发放职工福利的，应该视同销售，
借：应付职工薪酬  11.6
贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）      1.6
贷：原材料     10

甜美的摩托 追问

2020-04-17 18:07

第三笔，那个税用不用转出？书上写着，一般纳税人购进时已全额抵扣进项税额的货物或服务等转用于不动产在建工程的，其已抵扣进项税额40%部分应于，转用当期转出，
借：应交税费—待抵扣进项税额
贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）

甜美的摩托 追问

2020-04-17 18:10

老师，那个第五笔，贷方不应该是原材料吗？写的是库存商品

甜美的摩托 追问

2020-04-17 18:20

最后一笔，应交税费—应交增值税（转出增值税）应该是10.78吧，是不是计算错了，老师

甜美的摩托 追问

2020-04-18 10:13

应交=12.8+1.6+1.28-8-4.9=2.78

甜美的摩托 追问

2020-04-18 10:24

你好，是呀，第三笔，我也没有做进项税额转出呀，可你计算的最后应交的增值税为5.02，你把进项税额转出也算进去了，应该为进项税扣除进项税额转出后的，再进行抵扣，所以应交=12.8 —1.6— 1.28-8-4.9=2.78，我这个是最终结果吧

甜美的摩托 追问

2020-04-18 10:32

老师，第三笔分录，不应当视同销售吗？然后结转成本！！
应交消费税是应该计到在建工程的成本里是吗？

立红老师 解答

2020-04-17 17:50

你好
（1）10月1日购入原材料一批，买价30万元，增值税4.8万元，运输费费1万元，运输费的增值税为0.1万元，上述款项用转帐支票一次支付，材料已经按实际成本验收入库。
借：原材料 31
借：应交税费——应增（进） 4.9
贷：银行存款  35.9
（2）10月5日销售产品一批，售价80万元，增值税12.8万元，价款收到银行汇票一张，汇票面值92.8万元。
借：银行存款 92.8
贷：主营业务收入  80
贷：应交税费——应增（销）12.8
（3）10月12日将一批产品用于生产用设备安装，产品成本20万元，售价30万元，增值税率16%，消费税率5%。
借：在建工程  21.5
贷：库存商品  20
贷：应交税费——应交消费税  1.5
（4）10月15日存款8万元上交本月增值税。
借：应交税费——未交增值税  8
贷：银行存款 8
（5）10月20日发放职工福利领用原材料一批，材料成本10万元，进项增值税1.6万元
借：管理费用  11.6
贷：应付职工薪酬  11.6
借：应付职工薪酬  11.6
贷：库存商品  10
贷：应交税费——应增（进转）1.6
（6）10月31日财产清查，发现B材料发生非常损失，损失材料成本8万元，进项税额1.28万元，净损失经批准转为营业外支出。
借：待处理财产损溢  9.28
贷：原材料  8
贷：应交税费——应增（进转）1.28
借：营业外支出
贷：待处理财产损溢  9.28

立红老师 解答

2020-04-17 17:55

你好
借：应交税费——应增（销）12.8
借：应交税费——应增（进转）2.88
贷：应交税费——应增（进）4.9
贷：应交税费——应增（转出未交增）5.02

借：应交税费——应增（转出未交增）5.02
贷：应交税费——未交增值税  5.02

祝您学习愉快，如果对老师的回复满意，请给老师一个好评，谢谢。

立红老师 解答

2020-04-17 17:59

你好，您觉得哪里有问题 呢

立红老师 解答

2020-04-17 18:05

你好，交本月的增值税看成交上月的了，抱歉
借：“应交税费—应交增值税（已交税金）
贷：银行存款”
还有第5笔，外购材料用于发放职工福利的，应该视同销售，——外购货物用于职工福利 ，不属于视同销售，是不得抵扣进项税额，这个没有错的

立红老师 解答

2020-04-17 18:10

你好，从19年4月1日开始，用于不动产的增值税不再分两年抵扣，可以全部一次性抵扣，所以不需在再做进项税额转出，如果是这个时间以前的业务，需要转出，但不建议再做这样的题 ，税法已经改了，应按新的规定做题

立红老师 解答

2020-04-17 18:12

你好，是的，是原材料，时间太紧了，所以有点急，抱歉

立红老师 解答

2020-04-17 18:23

你好，
销项12.8
进转=1.6加1.28
已交=8
进项=4.9
应交=销-进项加进转-已交

立红老师 解答

2020-04-18 10:19

你好，是的，我——（3）10月12日将一批产品用于生产用设备安装，产品成本20万元，售价30万元，增值税率16%，消费税率5%。——这笔没有做进项转出，是按现在税法规定做的，

立红老师 解答

2020-04-18 10:27

你好，是的，是2.78
应交=销项12.8加上进转1.6加上进转1.28减进项4.9减已交8=2.78

立红老师 解答

2020-04-18 10:35

你好，第三笔分录的消费税是属于消费税的视同销售，需要确认消费税额，但不是所得税的视同销售，所以不需要确认收入和结转成本。是将消费税直接计入在建工程中。