2019年发生的业务，3月份客户要退款，3月份款已退，红字发票未开，4月开红字发票。请问账务处理怎么做

宁馨儿 追问

2020-04-17 07:24

这是正常业务，不应该走应收账款吗？这是2019年的业务，不应该做以前年度损益调整吗？

许老师 解答

2020-04-17 08:39

关键的话，你们是先退款，并没有同时开红票，所以的话，想着其他应收款，过渡一下的。
19年的业务，这都1年了。你们不是当时没做账，现在在补19年的账吗？

宁馨儿 追问

2020-04-17 08:50

当时做账了，现在退的是19年的收入，不应该做以前年度损益调整吗？

许老师 解答

2020-04-17 08:56

你说的4月开红票，是20年4月呀，我以为是19年4月的。。。
这个的话，看你们是否完成了19年企业所得税的汇算清缴。完成的话，直接记入20年，就可以了。
没完成的话，如果适用的是企业会计准则，要通过以前年度损益调整的。如果适用的是小企业会计准则的话，直接记入20年，就可以了

宁馨儿 追问

2020-04-17 09:02

要是记入以前年度损益调整，分录怎么做

许老师 解答

2020-04-17 09:06

这样的话，把涉及损益的科目，全部换成以前年度损益调整。
然后
借：应交税费    贷：以前年度损益调整
借：盈余公积     利润分配     贷：以前年度损益调整