第一季度的收入是不是要在3月份计提应交增值税？

吉娜 追问

2020-04-16 21:28

那小规模纳税人季度收入不超30万免征增值税，是在报税后的那个月贷记入营业外收入，借记应交税费-未交增值税吗？

邹老师 解答

2020-04-16 21:29

你好，是季度末月（3月份）做结转增值税到营业外收入的账务处理，而不是4月份才做

吉娜 追问

2020-04-16 21:32

未开票收入也是每个月做价稅分离，3月份做结转是吗

邹老师 解答

2020-04-16 21:32

你好，是的，是这样的

吉娜 追问

2020-04-16 21:37

还有就是收的定金也要当月记应交增值税吗？
借：银行存款
    贷：预收账款
            应交税费-应交增值税

邹老师 解答

2020-04-16 21:37

你好，是收到定金就产生了增值税纳税义务了吗？

吉娜 追问

2020-04-16 21:40

产生增值税纳税义务怎么确定？我不太懂

邹老师 解答

2020-04-16 21:42

你好
1.纳税人销售货物或者提供应税劳务的，其纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。
（1）采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。
（2）采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天。
（3）采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天；无书面合同或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。
（4）采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天；但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。
（5）委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天；未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。
（6）销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。
（7）纳税人发生视同销售货物行为（委托他人代销、销售代销货物除外），为货物移送的当天。
2.进口货物的，其纳税义务发生时间为报关进口的当天。

吉娜 追问

2020-04-16 21:55

收到定金未开发票，也未开始提供劳务。这样还不能确定收入吧？那要怎么算增值税

邹老师 解答

2020-04-16 21:55

你好，收到定金未开发票，也未开始提供劳务，这样是不能确认收入，也不需要计算增值税的

吉娜 追问

2020-04-16 22:00

好的，感谢老师

邹老师 解答

2020-04-16 22:01

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
晚安