老师，还是刚才没有回答完的问题，您说完回冲销项税额，那账面不就变成含税收入了吗？后来又说，需要计提，要是不含税金额？到底应该怎样？

蒋飞老师 解答

2020-04-16 18:50

举个例子
假设安徽省某市的纳税人A（以下简称A）2020年3月19日销售一批建材10100元，开具增值税普通发票。
  建材适用征收率为3%。根据13号公告规定，自2020年3月1日至5月31日，纳税人取得了适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税，按照1%征收率开具增值税发票。A按“销售额=含税销售额/（1+1%）”计算该笔业务的销售额为10000元。

蒋飞老师 解答

2020-04-16 18:53

财务报表，所得税，增值税三者收入都是10000（需要保持一致的）

加油，成为更好的自己 追问

2020-04-16 20:47

老师，您的例子我看不太懂，我们适用的这个政策，没有疫情这码事儿，账面和增值税，所得税收入一致，都是不含税金额！这我知道！
因为免税，税务局办事人员说，销售额按价税合计报，计提税金之后那我账面上收入是不含税的，我应该怎么做？您还是拿我的例子直接分析：
1、我计提税费的分录已经发过截图，首先您说需要计提，那说明我计提这步是对的，是吗？
2、计提完税金，利润表里的营业收入就是不含税，对吧？
3、那这样我账面金额和增值税申报表就不一致，到底用不用计提？我该如何调账？
4、前提是我开了带税率的增值税普票，（我们单位是旅行社，正常情况下是差额征税，所以才有我计提扣除销项税额递减这环节）

蒋飞老师 解答

2020-04-16 20:58

1、我计提税费的分录已经发过截图，首先您说需要计提，那说明我计提这步是对的，是吗？
…对的
2、计提完税金，利润表里的营业收入就是不含税，对吧？
…对的

蒋飞老师 解答

2020-04-16 20:59

3、那这样我账面金额和增值税申报表就不一致，到底用不用计提？我该如何调账？
…可以做调账分录：
借：主营业务收入
贷：应交税费…应交增值税（销项税额）

加油，成为更好的自己 追问

2020-04-16 21:03

那就是我这三笔分录都要做相反分录？那不就相当于不用计提？前后说的有点矛盾吧

蒋飞老师 解答

2020-04-16 21:19

对的。就是做第三行和第四行分录就可以了

加油，成为更好的自己 追问

2020-04-16 22:15

截图是我计提税金的分录，我做收入的时候没有做税费，月底统一做的这三笔分录，作为计提税金，不是您所说的冲减，不是一回事

蒋飞老师 解答

2020-04-16 22:23

做第三行和第四行分录后收入就不含税收入了

加油，成为更好的自己 追问

2020-04-16 22:35

您没明白我意思吗？第三四行是我计提销项税，在这基础上做相反分录才是不含税，那就相当于没计提？？那到底要不要计提？？？？？？

蒋飞老师 解答

2020-04-16 22:47

比如，
借：银行存款106
贷：主营业务收入106（含税）

贷：主营业务收入-6（冲减）
贷：应交税费…应交增值税（销项税额）6

主营业务收入106-6=100（不含税收入）

加油，成为更好的自己 追问

2020-04-16 22:57

对，您写的和我的是一样的，但是现在免这6的税，怎么做？增值税销售额按106报的

蒋飞老师 解答

2020-04-16 23:02

应该按100申报。

加油，成为更好的自己 追问

2020-04-16 23:06

不免税之前我是按100报的，但昨天去税务局退税，办事人员将2月增值税申报表按106这么报的，她说免税就是总额报，不考虑含不含税，因为已经免了，这种说法对吗

蒋飞老师 解答

2020-04-16 23:20

可以这么理解，你可以再问一下他差异如何处理就可以了

加油，成为更好的自己 追问

2020-04-16 23:23

好，非常感谢老师耐心讲解，我再问问税务局吧，给您添麻烦了，早点休息，辛苦啦，感谢

蒋飞老师 解答

2020-04-16 23:49

不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。