所得税年报中，本年折旧账载金额为负数，第5列税务金额怎么填写？负数还是0，谢谢

满庭芳菲 追问

2020-04-16 17:57

我去年卖了两部车，是已经提足折旧的，在账务处理时把这两部车的折旧转出来记到借方了

满庭芳菲 追问

2020-04-16 17:58

这样我的累计折旧少了，本年折旧出现负数

满庭芳菲 追问

2020-04-16 17:59

固定资产也减少了的

小云老师 解答

2020-04-16 18:02

那你那个2406669这个数是减了卖掉的以后的金额吗？

满庭芳菲 追问

2020-04-16 18:03

是的，是年末数

小云老师 解答

2020-04-16 18:13

那你那个累计折旧那我认为你不应该填余额，因为那里是填折旧其实实际上是在填你计提了多少影响了多少利润的折旧，比如你计提了100，借方出了150，但你今年实际影响利润的折旧是100，而税法上也允许你税前扣除100，你也的确是税前扣除了100，所以你税收那边也填100，而不是填-50

满庭芳菲 追问

2020-04-16 18:21

您的意思我理解的是我划线这行第5列税收金额填0，因为这个负数既没影响利润也没影响税务扣除，对么

小云老师 解答

2020-04-16 18:27

我个人的理解是你本年折旧那就不需要填负数，就撇开你借方转出的那两笔填，比如上面那个例子，也就是你本年折旧和税收金额那都直接填100

满庭芳菲 追问

2020-04-16 18:37

我明白您的意思，那这样我去年和今年所得税年报中的累计折旧就对不上了，去年累计折旧+今年折旧=今年累计折旧，这样行么？

小云老师 解答

2020-04-16 18:40

我觉得是可以的，你可以先这样填试试，因为如果你税收金额那填0或者负数那也对不上啊，你实际上今年确实有税前抵扣你的折旧嘛

满庭芳菲 追问

2020-04-16 18:46

第5列填负数过不了审核，账务填负数税务填0涉及到退税，我也不知道对不对

小云老师 解答

2020-04-16 18:48

那就是嘛，你这肯定不退税啊，所以还是按我前面说那样填更合适

满庭芳菲 追问

2020-04-16 18:53

那您看，我确实有这样业务，账务也只能这样处理，能账务填负数税务填0，办理退税，这合理么？

小云老师 解答

2020-04-16 19:26

不合理，你不需要退税啊，你又没有多交税

满庭芳菲 追问

2020-04-16 19:41

您说的对，我让余额给闹糊涂了，我反复思考了，账载折旧这里是指会计上计提的金额，应该是发生额才对

满庭芳菲 追问

2020-04-16 20:02

谢谢老师，辛苦了

小云老师 解答

2020-04-16 20:02

不客气，祝你工作顺利，满意请五星好评，谢谢