老师，固定资产加速折扣少交的税款是不是在汇算清缴时才借：所得税费用贷：递延所得税负债应交税费―应交所得税，在哪个月加速折旧只是申报填了加速折旧优惠明细表，当月并没有少交所得税？

三顺 追问

2020-04-16 16:45

那年底汇算清缴又调减，这不又少交了一次？

钟存老师 解答

2020-04-16 16:54

不是，季度是预缴，年度是汇算
不会重复的

三顺 追问

2020-04-16 16:56

我没明白老师，季度时已经调减了少交呀，汇缴时是不是不应该再对这个固定资产加速折旧再调减？

钟存老师 解答

2020-04-16 20:41

季度预缴其实是先缴税吗？如果你嫉妒扣件。折旧金额是准确的话，年度汇算清缴只是一个再确认过程，年度汇算清缴时对季度预缴的一个调整过程，如果季度预缴是正确的话，年度就不在。交税了或者不再退税了。