您好，老师，设计施工行业，不具备用百分比法核算，还有其他的方法核算当月损益吗，一直是预收工程款，好多年了，都没结算过，各个工资也是一直都是预付款，各工资结束了才结算

平平淡淡 追问

2020-04-16 15:04

是的，老师，不能确定，我们这是内Z。
材料人工都是边做边预支款，进度款都是预收，但老板又想看到有多少应收应付款，我现在是这样做的，预支材料和人工时，借：应付账款    贷：银行存款，工序完工结算时，借：应付账款（冲前面预支的）  工程施工   贷：银行存款（尾款）月底做一笔，借：主营业务成本  贷：工程施工
收到工程款，借：银行存款   贷：主营业务收入  
这样处理合适吗？老师
组这样做又不能反应出还有多少工程款没收，多少应付款没付，如果要反应出还有多少没收和没付，需要具备什么条件，要怎么做呢？老师

陈诗晗老师 解答

2020-04-16 15:06

这样处理可以的，你无法确定你的完工进度比的情况 下。
你这合同金额 可以反应的啊，合同金额 多少，收了多少，为什么不能反应呢

平平淡淡 追问

2020-04-16 15:34

我反应了应收的合同金额这情况，老板说后期可以给我，给了我应怎么做账务处理呢？

陈诗晗老师 解答

2020-04-16 15:35

你是
借 银行存款
贷 应收账款

平平淡淡 追问

2020-04-16 15:45

我现在不知道合同金额，所以收到钱直接进损益了，借：银行存款  贷：主营业收入

平平淡淡 追问

2020-04-16 15:49

我看之前的会计知道了合同金额，没收到款，就做账务：借：应收账款  货：主营业务收入，后期收到款时做，借：银行存款，贷：应收账款，我觉得这样做不合理吧，工程1000万的，当月签合同当月全进损益，

陈诗晗老师 解答

2020-04-16 16:07

你是按开具发票的金额确认收入和营收，而不是签合同直接全部确认了

平平淡淡 追问

2020-04-16 16:14

老师，我们是内Z，没票，做工程的，应收账款不好确认了，我是收到钱直接进损益，没进应收账款，但老板又想知道有多少应收账款没收，我不知在账上怎么反应了

陈诗晗老师 解答

2020-04-16 17:13

那你这样没票，也没完工进度，你如何体现呢。
按总的合同金额体现也虚增了利润的
你两样必须要能够满足一样的

平平淡淡 追问

2020-04-16 17:29

是的，老师，计算完工进度必须要有预估的合同收入和预估的成本才可以的，是吧
我现在是收到款直接进损益，借：银行贷：主营业务
老师，这样处理有什么缺陷

陈诗晗老师 解答

2020-04-16 17:32

是的，缺陷倒没有，只是不能真实反应你这企业的收入和欠款。

平平淡淡 追问

2020-04-16 17:38

老师，那这样做呢，收到款，借：银行，贷：应收，等到整个工程完工结算时补入借：应收账款，但这样做的话，每个月没结算就没收入了，应收也只能到完工才能知道，账上体现不了，如何是好，老师，怎么解决了

陈诗晗老师 解答

2020-04-16 17:40

你为什么不能估计完工进度比呢

平平淡淡 追问

2020-04-16 17:43

说总工程预估金额很难估，没有预算员，预算工作量

陈诗晗老师 解答

2020-04-16 17:45

是否可 以按工期确认呢，比如预计做一年，你按每一月确认

平平淡淡 追问

2020-04-16 17:45

怎么估计完工进度比，老师

平平淡淡 追问

2020-04-16 17:47

工期确认？用什么数据作为依据呢？老师

陈诗晗老师 解答

2020-04-16 17:49

比如你这项目预计3年完成，那你每一年的完工进度就是1/3，这样呢

平平淡淡 追问

2020-04-16 18:00

老师，这样的话，也是需要预估的总金额呢

陈诗晗老师 解答

2020-04-16 18:05

是的哟，总金额就是你的合同金额的嘛