旅行社差额征税，疫情期间生活服务业免征增值税，老师您帮看下，我3月按税率开票，税费正常计提，我现在知道4月不会扣税，那我是把这四笔分录都做相反分录吗

加油，成为更好的自己 追问

2020-04-16 15:16

1、那就是我元计提的这些分录没问题，可以正常计提，对吧？
2、增值税和附加税，您能用分录演示下吗？我容易理解下

蒋飞老师 解答

2020-04-16 15:19

1、那就是我元计提的这些分录没问题，可以正常计提，对吧？
…对的

蒋飞老师 解答

2020-04-16 15:20

借：应交税费…应交城建税
应交税费…应交教育费附加
应交税费…应交地方教育附加
应交税费…未交增值税
贷：营业外收入

加油，成为更好的自己 追问

2020-04-16 15:31

老师，因为明知下月不会产生扣税，那这个分录，我可以在3月直接写，还是4月做凭证写？

加油，成为更好的自己 追问

2020-04-16 15:33

附加税是冲减税金及附加好些？还是计入营业外收入好些？

蒋飞老师 解答

2020-04-16 15:56

是4月做凭证写
记入营业外收入科目好些

加油，成为更好的自己 追问

2020-04-16 16:04

好的，老师，麻烦再确认下，您是按我们公司差额征税考虑的吧？当月正常计提，次月把免税的税金计入营业外收入，对吧？

加油，成为更好的自己 追问

2020-04-16 16:05

还有个问题，企业所得税申报填写“营业收入”是价税合计还是不含税的？与增值税申报表里的销售额必须相等吗

蒋飞老师 解答

2020-04-16 16:28

麻烦再确认下，您是按我们公司差额征税考虑的吧？当月正常计提，次月把免税的税金计入营业外收入，对吧？
…是的

蒋飞老师 解答

2020-04-16 16:28

企业所得税申报填写“营业收入”是价税合计还是不含税的？与增值税申报表里的销售额必须相等吗
…一般是相等的（是不含税金额的）

加油，成为更好的自己 追问

2020-04-16 16:29

现在有这样一个问题，我的财报和所得税报表中营业收入都是不含税金额，但是增值税申报表销售额是含税的，因为疫情期间免税，所以免税的收入就是价税合计，这个怎么理解？

蒋飞老师 解答

2020-04-16 16:35

增值税申报表应该和会计账面保持一致，都是不含税金额

加油，成为更好的自己 追问

2020-04-16 16:39

免税的，增值税申报表让填价税合计数啊！计提税金之后，账面就是不含税金额啊，到底应该是什么数

蒋飞老师 解答

2020-04-16 16:51

增值税，企业所得税，报表收入金额口径要一致的

加油，成为更好的自己 追问

2020-04-16 16:52

那都应该是什么金额？含税？不含税？

蒋飞老师 解答

2020-04-16 17:00

当然是不含税金额

加油，成为更好的自己 追问

2020-04-16 17:02

但是税务局让改成含税金额，说免税就要计入全部收入，所以导致我增值税申报表销售额是含税的，账上营业收入总额是不含税的

蒋飞老师 解答

2020-04-16 17:21

账上营业收入总额也需要改过来
不然税务局会比对出来差异的，到时候又要解释。

加油，成为更好的自己 追问

2020-04-16 17:26

那我是要把冲减的成本再反冲回去吗？那之后还需要计提吗

蒋飞老师 解答

2020-04-16 17:27

是的，需要计提的

加油，成为更好的自己 追问

2020-04-16 17:28

那计提完不就是不含税的了吗？您看下我计提的分录

蒋飞老师 解答

2020-04-16 17:30

是的，应该是不含税金额