你好，b公司账上的【应收账款-a单位】贷方余额15000,这边钱是2017年4月收款的，至今发票未开，b公司会有什么影响吗

Kalen Wu 追问

2020-04-16 08:40

可不可以在2020年4月确认销售收入呢，把之前收的款当做预收账款，这样的话就不用交滞纳金和罚款了吧

maize老师 解答

2020-04-16 08:45

这个需要证明你们纳税义务是2020年才可以，要是后续税局查出来是2017年，这个原则是有滞纳金和罚款的，你赶紧做收入吧，

Kalen Wu 追问

2020-04-16 08:52

如何证明纳税义务是2020年的呢？如果不开票，可以说这是对方单位借款给我们的

maize老师 解答

2020-04-16 08:57

无偿借款，这个不是统借统还 那这个是需要视同服务交增值税。。。

Kalen Wu 追问

2020-04-16 09:04

那有些老板有2个公司的，2个公司之间的往来款，也是需要交增值税的吗，但是没交，这种情形普遍有的

maize老师 解答

2020-04-16 09:14

（二）免税规定

  1.统借统还

  由于金融企业有时不愿意受理中小企业贷款，会出现由主管部门或所在企业集团的核心企业统一向金融机构贷款并统一归还的业务，政策规定，统借方向下属单位收取利息不视为具有从事贷款业务的性质。根据实施办法第一条第十九项第7目规定，统借统还业务中，企业集团或企业集团中的核心企业以及集团所属财务公司按不高于支付给金融机构的借款利率水平或者支付的债券票面利率水平，向企业集团或者集团内下属单位收取的利息免征增值税。

  统借统还业务分成两类：一类是企业集团或核心企业分拨给下属单位，即借款在企业集团统筹；另一类是企业集团经过财务公司分拨给企业集团或下属单位，即借款在财务公司统筹，集团或下属单位要用资金需另签合同。

  享受统借统还业务免征增值税政策，需要注意以下问题：

  (1)具备合同或协议

  ①企业集团或者企业集团中的核心企业向金融机构的借款合同，或对外发行债券的协议；

  ②企业集团所属财务公司转贷给企业集团或集团内下属单位的合同或协议；

  （2）资金流向

  分两种：

  ①金融机构或债券购买方——企业集团或者企业集团中的核心企业——下属单位；

  ②金融机构或债券购买方——企业集团——集团所属财务公司——企业集团或者集团内下属单位。

  （3）统借方向资金使用单位收取的利息，不高于支付给金融机构借款利率水平或者支付的债券票面利率水平。

  （4）统借方只能是企业集团或企业集团中的核心企业，不能是下属单位，如下属单位向银行借款拔给集团内其他企业使用，不属于统借统还。

  （5）统借方与下属单位属于同一个企业集团。

  （6)贷款方只能是金融机构或债券购买方，不能是非金融企业。

  （7）办理免税备案开具增值税普通发票

  根据国家税务总局发布的“减免税政策代码目录”，“统借统还业务取得的利息收入免征增值税优惠”减免性质代码1081509。企业申报享受该项优惠无需报送附列资料。

  2.企业集团内单位（含企业集团）之间

  根据《关于明确养老机构免征增值税等政策的通知》（财税〔2019〕20号）第三条规定，自2019年2月1日至2020年12月31日，对企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为，免征增值税。

  享受该项优惠时需要注意以下几点：

  （1）无偿借贷行为发生在2019年2月1日至2020年12月31日。

  （2）通知自发布之日2019年2月2日起执行。此前已发生未处理的事项，按通知规定执行。

  （3）企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为免征增值税，企业集团以外单位之间无偿借贷行为能否免征增值税仍按实施办法有关规定执行，即单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供贷款服务，应视同销售，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。

  （4）企业集团内单位（含企业集团）之间的资金有偿借贷行为应按规定征收增值税。

  （5）根据《市场监管总局关于做好取消企业集团核准登记等4项行政许可等事项衔接工作的通知》（国市监企注〔2018〕139号）有关规定，自2018年9月1日起，企业不需要再办理企业集团核准登记和申请《企业集团登记证》。母公司可以申请在企业名称中使用“集团”字样，并通过国家企业信用信息公示系统向社会公示企业集团信息。根据国家税务总局发布的“减免税政策代码目录”，“统借统还业务取得的利息收入免征增值税优惠”减免性质代码1083917。企业申报享受该项优惠无需报送附列资料。

  3.小微企业免征增值税优惠

  国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告（国家税务总局公告2019年第4号）第一条规定，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。http://www.shui5.cn/article/e2/133885.html 可以免的情况，你看你们是不是满足这个，不满足就需要交了

Kalen Wu 追问

2020-04-16 09:20

你发这么多文字，看不明白，你直接告诉我结果吧

maize老师 解答

2020-04-16 09:29

不是上面说统借统还 出借一方需要视同销售，按6%缴纳增值税，

maize老师 解答

2020-04-16 09:30

出借一方需要视同销售 一般纳税人 话，按6%缴纳增值税，

Kalen Wu 追问

2020-04-16 09:36

有些老板有2个公司，之间经常有往来交易的，也没有交增值税的

maize老师 解答

2020-04-16 09:43

那是税局没有追究，万一追究，那就需要交，一般实务中是私户转公司，公户再转私户这样的，不是公司对公司