公司是小规模，做家装装修和装饰材料销售，1-3月共开票42740元，请问怎么算企业所得税和增值税，然后怎么申报

张艳老师

职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师

2020-04-15 22:03

1、请问开具发票是专票还是普票？如果是普票的话，当期是可以享受免征增值税的政策，填写在增值税申报表主表的第10栏
2预缴一季度企业所得税的话，是根据一季度利润表的营业收入、营业成本和利润总额的三个数字填写企业所得税季度预缴申报表的。

蕾蕾追问

2020-04-15 22:17

是普票，所得税是等于利润总额*25％* 20％？

蕾蕾追问

2020-04-15 22:17

是普票，所得税是等于利润总额*25％* 20％？

张艳老师解答

2020-04-15 22:20

1、普票的话，直接填写到主表第10栏。
2、如果您公司可以符合小型微利企业所得税优惠条件的话，实际所得税税率就是5%了
财政部、税务总局发布《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号，以下简称《通知》），进一步加大企业所得税优惠力度，放宽小型微利企业标准。《通知》规定，自2019年1月1日至2021年12月31日，从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业，对其年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。