老师 分录 借：应付账款130 贷；主营业务收入100 营业外收入30 借|：主营业务成本90 存货跌价 2 贷：库存商品92 分录对吧 我的问题是 算营业利润 为什么要+2的存货跌价准备 存货跌价准备是存货的备抵科目 存货记借方跌价就记贷方 存货卖了走贷方 存货跌价就走借方 那么应该减2啊 毕竟主营业务成本在借方啊

6 追问

2020-04-15 19:48

老师你说的冲减是什么意思

借|：主营业务成本90
存货跌价 2
贷：库存商品 88

老师冲减成本那应该写到贷方算是冲减吧？ 你把分录后面数字也帮我写一下

立红老师 解答

2020-04-15 20:02

你好，库存商品的金额是90，计提2万存货跌价准备，计提时
借：资产减值损失 2
贷：存货跌价准备 3
在商品销售时
如果没有计提跌价准备的情况下，分录是
借：主营业务成本90
贷：库存商品  90
但是现在是计提了跌价准备的，当初计提时是在贷方，现在库存商品出售了，对应的存货跌价准备也需要从相反的方向，就是借方转出
借：存货跌价准备  2
贷：主营业务成本 2
两笔分录合一起
借：主营业务成本88
借：存货跌价准备 2
贷：库存商品90

6 追问

2020-04-15 20:06

老师资产减值损失 2，上哪里去？ 存货跌价准备2冲成本没了。那么 减值损失 转到哪里去 怎么走 他是个什么科目 损益类的吗

立红老师 解答

2020-04-15 20:10

你好
老师资产减值损失 2，上哪里去？—期末转入本年利润 ，是损益类科目。

6 追问

2020-04-15 20:15

借：本年利润 2
贷：资产减值损失 2
老师这么走？

立红老师 解答

2020-04-15 20:18

你好，是的，是抵减利润的，

6 追问

2020-04-15 20:40

老师 坏账准备 也讲讲吧 计提的时候
借：资产减值损失 2
贷：坏账准备 2

卖的时候减成本吗

借：坏账准备 2
贷：主营业务成本 2

借：本年利润 2
贷：资产减值损失 2

这样对吗

立红老师 解答

2020-04-15 20:42

你好，应收账款的坏账款的坏账准备不涉及出售，不会转入主营业务成本

6 追问

2020-04-16 13:51

老师帮科普一下坏账准备的对方科目以及往下如何结转吧

立红老师 解答

2020-04-16 13:57

你好
计提坏账
借：信用减值损失
贷：坏账准备

期末
借：本年利润 
贷：信用减值损失