你好老师，一般我们暂估入账时，数据是不是跟发票的有出入啊

时光无声 追问

2020-04-15 10:42

老师能给我举例一下嘛，暂估，还有收到发票冲暂估的分录

时光无声 追问

2020-04-15 10:43

发票收到，是不是红字把暂估冲红，然后重新做确认的分录

时光无声 追问

2020-04-15 10:44

这两个分录可以合并吗

庄老师 解答

2020-04-15 10:44

你好，收到发票时才冲暂估的

时光无声 追问

2020-04-15 10:45

对，收到发票了

时光无声 追问

2020-04-15 10:45

怎么冲

时光无声 追问

2020-04-15 10:46

冲完还要再做一笔是不是

庄老师 解答

2020-04-15 10:56

你好，参考一下以前的一个例子
暂估业务简单的可理解为货到票未到的业务。

1、暂估入库

【案例】

某公司购进原材料A一批用于生产商品B(可以取得增值税专用,税率17%)，原材料已验收入库，但尚未收到发票。合同约定材料价格共计1 170元(含税)。

【解析】

借：原材料——A 1000

贷：应付账款——暂估/无票(XX供应商 ) 1000

必须注意的是，未取得增值税专用发票的，不能申报抵扣增值税进项税额。

因此，不存在进项税额的暂估抵扣问题，且上述分录中，暂估金额应当按照不含税价格口径暂估。

2、暂估回冲

按照规定，暂估入库要在次月月初红字冲回，但在实际工作当中，如果当月发票还是没有收到，月初冲回月末再次暂估，会无形中加大工作量，一般是在收到发票时再冲回。

①红字冲回暂估入库

借：原材料——A -1000

贷：应付账款——暂估/无票XX供应商 -1000

②收到发票,做入库处理

借：原材料——A 1000

应交税费——应交增值税(进项税额) 170

贷：应付账款——XX供应商 1170

时光无声 追问

2020-04-15 11:08

你好老师，暂估的是不是除了原材料，还有就是费用，还有什么

时光无声 追问

2020-04-15 11:09

是不是涉及专票的都会暂估，普通发票就不用

庄老师 解答

2020-04-15 11:11

你好，一般费用不用暂估的，涉及专票和普票都可以暂估