合并报表怎么编制，是母公司与子公司年报相加吗。我公司下面有两个子公司，除了借款和投资款外没有其他利益往来。长期股权投资和其他应收款这两个科目需要调整吗

义气的小土豆 追问

2020-04-15 10:05

就是母公司和子公司只有对子公司的借款和投资款，这个需要抵消吗

陈诗晗老师 解答

2020-04-15 10:07

这是需要抵消的，这是属于内部往来。

义气的小土豆 追问

2020-04-15 10:08

这个抵消分录要怎么做呢，没有收益

陈诗晗老师 解答

2020-04-15 10:19

借 子公司所有者权益 
贷 长期股权投资

借 长期应收款
贷 长期应付款

两公司间的科目余额抵消

义气的小土豆 追问

2020-04-15 10:20

做完以后在资产负债表里就不体现这两个科目了是吗

陈诗晗老师 解答

2020-04-15 10:23

是的，就是这意思的

义气的小土豆 追问

2020-04-15 10:25

那现金流量表里就是把投资取得的现金和投资支付的现金剔除不填吗

陈诗晗老师 解答

2020-04-15 10:28

是的，这些是要抵消的

义气的小土豆 追问

2020-04-15 10:30

母公司与子公司是分别纳税的，那母公司所得税汇算清缴还是按母公司自己的年报来填吗

陈诗晗老师 解答

2020-04-15 10:32

是的，这个是的。这个是税法上的差异

义气的小土豆 追问

2020-04-15 10:47

其中一家子公司是在19年4月才进行并购拥有百分之六十的股权，这个合并的话是剔除它4月以前的数据吗，要剔除的话要要求子公司怎么做

陈诗晗老师 解答

2020-04-15 10:47

是的，你只合并4月之后的。

义气的小土豆 追问

2020-04-15 10:49

像现金流量表和利润表可以用年报减去4月累计的，资产负债表要怎么减

陈诗晗老师 解答

2020-04-15 10:51

是的，你现在合并是合并你4-12月的这部分，

义气的小土豆 追问

2020-04-15 10:52

子公司提供的资产负债表也是用12月的资产负债表科目减去4月的吗，简单想减就可以吗

陈诗晗老师 解答

2020-04-15 10:53

你直接是合并的时候数据是多少，现在是多少，你直接用12-3的就是了

义气的小土豆 追问

2020-04-15 10:54

好的，谢谢老师

陈诗晗老师 解答

2020-04-15 10:57

不客气，祝你工作愉快。