老师，我们老板有两个医疗器械公司。都是小规模，其中一个开票比较多，一年开票大概350万左右；一个是小型微利企业，一年开票100万左右。医药行业他的成本票比较低，但是开到医院的货物价格比较高。这样结转成本时就比较低，导致企业利润比较高。针对这种情况我跟老板沟通过后，老板说成本票不够就两个公司互开成本票，以此作为两个公司的成本，我想问一下这样可以吗？

小香香 追问

2020-04-14 18:05

老师，这个不违规税法规定吧？

陈诗晗老师 解答

2020-04-14 18:07

可以理解为是合理避税。

小香香 追问

2020-04-14 18:08

还有，老师，我们公司是小规模，每次填写申报企业所得税时，前面的营业收入，成本，营业利润，利润总额填写之后，他下面有一个减免金额，是根据后面的一个附表勾稽数据得来的，但是不知道这个数是怎么算来的？

陈诗晗老师 解答

2020-04-14 18:10

这是根据你享受的减免优惠，系统自动 帮你计算的
你可以自己推算一下，用正常利润交的税*减免税率

小香香 追问

2020-04-14 18:11

好的

陈诗晗老师 解答

2020-04-14 18:12

嗯嗯，祝你工作愉快。

小香香 追问

2020-04-15 09:19

老师，我想问一下，这个会计分录为什么要这么做，我刚刚结转损益，财务软件出了这样一个分录，但是我不是很懂这个会计分录为什么这样做？

陈诗晗老师 解答

2020-04-15 09:21

看不清楚你的图片，同学

小香香 追问

2020-04-15 09:26

老师，他后面结转的金额我也没看很懂？

小香香 追问

2020-04-15 09:53

老师，我重新发了图片，你再看一下

陈诗晗老师 解答

2020-04-15 09:56

你前面 结转损益 是正常的利润总额，你这是计提了所得税。

小香香 追问

2020-04-15 09:56

不是很懂

陈诗晗老师 解答

2020-04-15 10:00

就是结转损益 后，你要计提要交的所得税，就是你图片的分录

小香香 追问

2020-04-15 10:06

那也就是应纳税所得额，我们是小微企业，税率是20%用这个计提的所得税金额，12223.32*0.2=2444.66就是我们本季度要缴纳的企业所得税吗？

陈诗晗老师 解答

2020-04-15 10:08

你是用你的利润*20%*25%计算要交的税

小香香 追问

2020-04-15 12:52

老师，你能帮我看一下我画红框的那个减免税是怎么算出来的吗？

陈诗晗老师 解答

2020-04-15 12:54

38893.26*20%正常税率25%，你小微只按5%，交了，20%部分减免

小香香 追问

2020-04-15 14:18

老师，你看一下我写的对吗？小型微利企业实际缴纳企业所得税是利润总额*5%    高新技术企业是利润总额*10%   是这样缴税吗？

陈诗晗老师 解答

2020-04-15 14:23

高新企业是利润总额 *15%，其他的是对的