《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号印发）第四十五条第（二）项(二)纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。(不适用于不动产销售和土地使用权转让)这个意思是我还没动工还没去异地，那我基本户本月16号过了税期了，收了甲方的预收款，那我怎么当日申报呢？不是应该下个月申报期才申报的吗？而且是在公司地是还是项目所在地预征吗？

鲸静 追问

2020-04-14 17:21

哦哦，那就是按所属期就行，不需要当天收款当天就申报了
2那我是去项目地还是再公司地预征就行了？项目还没动动还没出发去外地呢？
3若是我公账现在有经济纠纷被冻结了，那我扣不了钱怎么办呢去前台扣私人卡吗只能？可不可以等解封了公户再去申报扣款呢？反正也还没动工。。。

陈诗晗老师 解答

2020-04-14 17:23

1.是的
2.那就不用异地预交了
3.原则上是不可以的，

鲸静 追问

2020-04-14 17:29

2那就不用异地预交的意思是直接在本地先预征吗？然后等动工结算每个月开发票在异地预征就行？
3那我现在要怎么操作？直接私人卡扣可以的吗还是等解封了再去申报就行了？这个预收款也没人知道什么时候收的吧反正自己网上操作是吗？

陈诗晗老师 解答

2020-04-14 17:31

是的，可以这样处理
可以去大厅资费，或重新绑定一个账户。
这个实际工作中也是的。如果按税法就不合理的

鲸静 追问

2020-04-15 10:06

3实际工作中也是的意思是？意思是不是实际工作中收了预收款，但是税局也不知道你什么时候收的，实际就当做没收这样先不预征，直接等动工没月结算直接预征就好的意思？

陈诗晗老师 解答

2020-04-15 10:08

是的，可以这样理解

鲸静 追问

2020-04-15 10:13

1因为我是准备升一般纳税人的，到时候专管员查账也不会说什么的吧这样操作？
2如果我现在小规模预征了，那就是按3个点了，但是后面我升了一般纳税人那不就按2个点预征了吗，到时候不是会乱了吗？

陈诗晗老师 解答

2020-04-15 10:20

1.你如果要不查，你就要做成你交税当月的预收
2.这有什么影响，你这是身份变更

鲸静 追问

2020-04-15 10:22

1.你如果要不查，你就要做成你交税当月的预收？？实际中查才要预征，不查不用预征是这意思吗？到时候查再补预征就可以吗？

陈诗晗老师 解答

2020-04-15 10:28

补征，还要交滞纳金，

鲸静 追问

2020-04-15 10:39

没有罚款吧？滞纳金应该不多吧？主要怕准备升一般纳税人，到时候要主动给专管员查账吧，到时候被查会不会说这些。。。应该看不到的吧？

陈诗晗老师 解答

2020-04-15 10:43

一般升一般纳税人，都不会查账，就是走个流程就是了，

鲸静 追问

2020-04-15 14:04

我们这边广州的要哦~

鲸静 追问

2020-04-15 14:05

广州花都区这边的，先网上申请，然后税控盘会锁住不让看票的，这个时候就要找专管员看场和看合同啊账本啊那些的。。很麻烦

陈诗晗老师 解答

2020-04-15 14:10

哦，那你要查账，我建议是预收时就将税交了，免得后面麻烦

鲸静 追问

2020-04-15 15:24

恩，我看看能不能尽快交，主要公户被冻结了也交不了现在，如果到时候查账发现不合格再整改应该也不是很大事件的吧？就补申报一下就可以了吧，应该没有什么处罚吧？

陈诗晗老师 解答

2020-04-15 15:26

嗯，罚款要看你税局，滞纳鑫是肯定有的

鲸静 追问

2020-04-15 16:30

嗯嗯，那我预收款要怎么交啊，譬如我收了一千万，但是我分包给劳务公司打算差额申报的，我又还没有收到劳务公司的发票，还没动工，那我直接全额一千万*税率申报还是预估扣除分包  的部分，譬如扣九百万，剩一百万预征就行了？
2小规模和一般纳税人都要预收款预征吗？

陈诗晗老师 解答

2020-04-15 16:33

你是按你预收款总额预交，分包不影响你的预交增值税，在这里。
只有异地的时候才会考虑分包。

鲸静 追问

2020-04-15 16:36

我是异地的项目啊~你意思直接在公司注册地先按总预收款全额不减分包部分预征，到时候项目开工后，项目直接按发票结算今天扣除分包差额预征就可以了吗？

鲸静 追问

2020-04-15 16:37

可以不去项目所在地异地预收款预征直接在公司注册地就行？

陈诗晗老师 解答

2020-04-15 16:38

不可以，你异地预交是人家项目当地的税收不可少，你不去那边预交，当地的税收就少了啊。