老师，我们公司的19年的工费经费有一部分没有计提缴纳，一般都是今年做汇算清缴的时候一起去结算。那我填写所得税纳税调整表的时候，工费经费的账载金额和实际金额我要怎么填呀

jenny.jiang 追问

2020-04-14 16:03

我有时候做的是借管理费用-工会经费，贷应付职工薪酬- 工会经费，然后次月15号之前就扣了，但是有个别几个月我都是直接零申报，没有记入管理费用，都是到第二年汇算清缴的时候，把少缴纳的一次性补齐，然后这个金额会放在第二年的账务上的管理费用中，那我今年汇算清缴的工会经费账载金额和实际金额还有税收金额要怎么填写呀

maize老师 解答

2020-04-14 16:15

.........你这个反结账做19年账上这个，参与汇算清缴，你跨年那也不能做第二年这个，上面，你这个不反结账，那这个账载金额 填写你账上，实际金额还有税收金额 填写你这个实际缴纳的，申报的这个数据，

jenny.jiang 追问

2020-04-14 16:17

我现在反结帐也不好做了，年度帐都已经结转了

jenny.jiang 追问

2020-04-14 16:21

如果我填写我账上实际缴纳的4万，那就会出现大余我今年按照工资总额的百分之二计算的这个金额三万，这样填写我保存不了，我只能填写按照19年工资总额的百分之二计算的这个金额，

maize老师 解答

2020-04-14 16:30

那账载金额是按你们账上填写，这个税收金额是根据这个工资总额2% ，那超过就没有办法了

jenny.jiang 追问

2020-04-14 16:32

那我要怎么填写呀现在

maize老师 解答

2020-04-14 16:38

账载按你们账上填写，税收金额根据你工资薪金2%填写，超过没有办法了

jenny.jiang 追问

2020-04-14 16:44

那我这个是要调增一万么，但是我确实是交了四万啊，要是这样填写我要多缴纳所得税啦

maize老师 解答

2020-04-14 16:52

那没有办法，你交超过工资2% 企业所得税只认2%之内的

jenny.jiang 追问

2020-04-14 16:56

就算是我实实在在交了这么多，也不能税前抵扣是吧，而且我汇算清缴的时候都是直接借管理费用 工会经费，贷银行存款，没有挂应付职工薪酬  -工会经费

maize老师 解答

2020-04-14 17:00

你这个没有挂取 管理费用这个下面金额，

jenny.jiang 追问

2020-04-14 17:01

意思就是说不管有没有入应付职工薪酬下面，我只能按照那个大的金额来填写账载金额是吧

maize老师 解答

2020-04-14 17:07

是的，是的，这个不按准则做账，就取一级科目，

maize老师 解答

2020-04-14 17:07

借管理费用 工会经费， 取这个

jenny.jiang 追问

2020-04-14 17:08

好的，我知道了，谢谢老师

maize老师 解答

2020-04-14 17:16

好的，我先回复别的学员了