预付账款是负数，我应该调在哪个往来科目里？

诺可乐 追问

2020-04-14 13:41

老师，我还不太懂

张艳老师 解答

2020-04-14 13:44

这个就是会计上说的科目重分类，预付账款和应付账款有对应关系，预付账款的负数表示的就是应付账款的意思。举例预付账款借方为-10万，表示的是应付账款贷方+10万

诺可乐 追问

2020-04-14 13:47

什么是对应关系？预付账款借方～10万，不是表示贷方10万吗？

张艳老师 解答

2020-04-14 13:50

预付账款科目是资产类科目，本应该余额在借方，现在是贷方数了，就表示应付账款的意思，是负债了。
建议您可以看一下这篇文章，相信对您会有帮助的。
https://wenku.baidu.com/view/efd69a5b9ec3d5bbfc0a7475.html

诺可乐 追问

2020-04-14 13:56

老师，预付账款的借方表示款已付？

张艳老师 解答

2020-04-14 13:57

是的，表示预先已经支付的款项。

诺可乐 追问

2020-04-14 13:58

贷方表示款未付？

诺可乐 追问

2020-04-14 14:01

预收账款借方表示款已收？贷方表示款未收？

张艳老师 解答

2020-04-14 14:04

贷方表示款未付？--是的

张艳老师 解答

2020-04-14 14:05

预收账款借方表示款已收？---不是，表示应收的款项。   
贷方表示款未收？---不是，贷方表示预先收到的款项。

诺可乐 追问

2020-04-14 14:10

老师，其他应收款负数调在哪？

张艳老师 解答

2020-04-14 15:17

其他应收款的借方负数余额，表示的是其他应付款的意思。

诺可乐 追问

2020-04-14 15:39

什么情况下调表不调帐？

张艳老师 解答

2020-04-14 15:40

填写资产负债表时，就是调表不调账。

诺可乐 追问

2020-04-14 15:41

不太懂？

张艳老师 解答

2020-04-14 17:19

您这样理解也可以，月末做一下科目重分类的调整分录。
举例  预付账款期末为借方负数余额，做分录
借：预付账款  正数
       贷：应付账款  正数
然后月末再根据各个科目的期末余额填写资产负债表。